2. 财经
  3. 某企业（增值税一般纳税人），2016年8月发生如下业务： (1)转让其2013年购入的厂房，不动产购置原值500万元，转让含税价格为700万元，企业选择简易办法计税。 (2)购入不动产一栋，取得销售方开具的增值税专用发票，注明不含税价格为1000万元。 (

某企业（增值税一般纳税人），2016年8月发生如下业务： (1)转让其2013年购入的厂房，不动产购置原值500万元，转让含税价格为700万元，企业选择简易办法计税。 (2)购入不动产一栋，取得销售方开具的增值税专用发票，注明不含税价格为1000万元。 (

admin2017-12-05  45
问题 某企业（增值税一般纳税人），2016年8月发生如下业务：
(1)转让其2013年购入的厂房，不动产购置原值500万元，转让含税价格为700万元，企业选择简易办法计税。
(2)购入不动产一栋，取得销售方开具的增值税专用发票，注明不含税价格为1000万元。
(3)新建厂房一栋，为了房产的局部设计，邀请设计公司提供设计服务，取得增值税专用发票，注明不含税价格30万元。
(4)改建本企业的自有办公楼，购入钢筋一批，取得增值税专用发票，注明金额为400万元，该建筑原值为700万元。
(5)将企业6月购进的原本作为职工食堂的房屋，改造成存储原材料的仓库，该房产原值220万元（含税），取得了专用发票，企业按照10年进行固定资产摊销，无残值。
（已知：上述款项均用银行存款支付）
问题：
业务(3)应如何进行增值税处理，并作出相关分录。
选项
答案纳税人2016年5月1日后购进的货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，其进项税额应按照有关规定，分两年从销项中扣除第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％ 则当月能抵扣的进项税额为30×6％×60％=1．08（万元） 第二年能抵扣的进项税额为30×6％×40％ =0．72（万元） 本年应作的分录为 借：在建工程 30万元 应交税费——应交增值税（进项税额） 1．08万元 应交税费——待抵扣进项税 0．72万元 贷：银行存款 31．8万元 第二年应作的分录为 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 0．72万元 贷：应交税费——待抵扣进项税 0．72万元
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Dgig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)