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  3. A公司是一家零售商，正在编制12月的预算。 (1)预计2011年11月30目的资产负债表如下： (2)销售收入预计：2011年11月200万元，12月220万元；2012年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％

A公司是一家零售商，正在编制12月的预算。 (1)预计2011年11月30目的资产负债表如下： (2)销售收入预计：2011年11月200万元，12月220万元；2012年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％

admin2012-06-21  39
问题 A公司是一家零售商，正在编制12月的预算。
(1)预计2011年11月30目的资产负债表如下：

(2)销售收入预计：2011年11月200万元，12月220万元；2012年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75％。
(7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额为5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求，计算下列各项的12月预算金额：
销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。
选项
答案(D销售收回的现金=220×60％+200×38％=208(万元) ②进货支付的现金=(220×75％)×80％+(200×75％)×20％=162(万元) ③假设本月新借入银行借款W万元：22+208—162—60—26．5—120×(1+10％)+W≥5 解得：W≥155．5(万元)借款金额是l万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。
解析
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