位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在外省设立有非独立核算分支机构，2017年3月发生如下几项业务： (1)将一批高档指甲油移送外省非独立核算的门市部用于销售，移送高档指甲油的不含税销售收入为33000元，当月该非独立核算的门市部将其中的60％对外销售

admin2017-11-30 88

问题位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在外省设立有非独立核算分支机构，2017年3月发生如下几项业务：
(1)将一批高档指甲油移送外省非独立核算的门市部用于销售，移送高档指甲油的不含税销售收入为33000元，当月该非独立核算的门市部将其中的60％对外销售，取得不含税销售收入19800元。
(2)5日销售高档口红100箱，每箱不含税价格21000元；20日销售同类高档口红200箱，每箱不含税价格18000元；当月将120箱同类自产高档口红发放给职工，将80箱用于投资人股。
(3)将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售，开具增值税专用发票，注明金额120000元，其中普通护肤品金额40000元，高档胭脂金额80000元。
(4)销售自己使用过的包装物一批，取得含税销售收入5850元。
(5)将2011年5月购入的一台生产设备对外捐赠，该设备原值是100万元，根据会计制度规定已计提折旧30万元。
(6)受位于县城的某企业委托，加工一批眉笔，委托方提供的原材料成本2000元，本企业向委托方收取不含税加工费6000元，开具增值税专用发票。本企业无同类眉笔的销售价格。
(7)从丙生产企业购入高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款15000元，增值税2550元；从小规模纳税人处购入高档香水精，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元。将购入的部分高档香水精用于继续生产高档香水，生产完后销售高档香水，取得不含税销售收入40000元。
已知：月初库存外购香水精买价5000元，月末库存外购高档香水精买价10000元。高档化妆品适用的消费税税率为15％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算甲化妆品厂应代收代缴的消费税、城建税及教育费附加为( )元。

选项 A、12342．85
B、1552．94
C、3702．86
D、12571．42

答案B

解析甲化妆品厂应代收代缴的消费税=(2000+6000)÷(1-15％)×15％=1411．76(元)
应代收代缴的城建税及教育费附加=1411．76×(7％+3％)=141．18(元)
甲化妆品厂应代收代缴的消费税、城建税及教育费附加=1411．76+141．18=1552．94(元)

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某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是(　　)。

下列说法正确的是(　　)

关于消费税的征税范围，下列表述正确的是(　　)。

某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为(　　)。

某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是(　　)。

税法的调整对象是税收分配中形成的(　　)。

下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是(　　)。

资源税纳税义务发生时间，表述正确的是(　　)。

纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的(　　)。

求场u=u(x，y，z)沿着场v=v(x，y，z)梯度方向的方向导数，并问在什么情况下，这个方向导数为零?

关于白豆蔻与砂仁描述正确的是

血栓性外痔的主要临床表现为

下面属于非接触火灾探测器的是()。

关于项目质量控制复核人员客观性的保持，以下政策可行的有()。

“教育应该走在儿童现有发展水平的前面，从而带动儿童的发展”。这一观点的理论基础是()。

在多媒体计算机中，传声器是______。

Anumberofforeignwordsstilllooklikeforeignwords;theseareoftenexpressionswhichwereoriginallyusedbypeoplewhowa

Foryearsnow,theworld’sfastesttrains,operatinginJapanandFrance,havebeenstuckata【B1】______operatingspeedofaroun

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某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。

下列说法正确的是( )

关于消费税的征税范围，下列表述正确的是( )。

某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为( )。

某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是( )。

税法的调整对象是税收分配中形成的( )。

下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。

资源税纳税义务发生时间，表述正确的是( )。

纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。

求场u=u(x，y，z)沿着场v=v(x，y，z)梯度方向的方向导数，并问在什么情况下，这个方向导数为零?

关于白豆蔻与砂仁描述正确的是

血栓性外痔的主要临床表现为

下面属于非接触火灾探测器的是()。

关于项目质量控制复核人员客观性的保持，以下政策可行的有()。

“教育应该走在儿童现有发展水平的前面，从而带动儿童的发展”。这一观点的理论基础是()。

在多媒体计算机中，传声器是______。

Anumberofforeignwordsstilllooklikeforeignwords;theseareoftenexpressionswhichwereoriginallyusedbypeoplewhowa

Foryearsnow,theworld’sfastesttrains,operatinginJapanandFrance,havebeenstuckata【B1】______operatingspeedofaroun

某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是(　　)。

下列说法正确的是(　　)

关于消费税的征税范围，下列表述正确的是(　　)。

某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为(　　)。

某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是(　　)。

税法的调整对象是税收分配中形成的(　　)。

下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是(　　)。

资源税纳税义务发生时间，表述正确的是(　　)。

纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的(　　)。