下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是( )。

admin2013-02-14 57

问题下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是( )。

选项 A、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债
B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元
C、企业应交的罚款和滞纳金150万元
D、企业确认的国债利息收入500万元

答案A

解析选项A，预计负债的计税基础=账面价值一可从未来经济利益中扣除的金额，税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用，于实际发生时允许税前扣除，因此，可从未来经济利益中扣除的金额为100万元，所以企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债的计税基础为0，会使预计负债的账面价值大于计税基础；
　　选项B，预计负债的计税基础=账面价值一可从未来经济利益中扣除的金额，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，因此．可从未来经济利益中扣除的金额为0，计税基础等于账面价值；
　　选项C，负债的计税基础=账面价值一可从未来经济利益中扣除的金额。企业应交的罚款和滞纳金等．税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除。即该部分费用在未来期间也不允许税前扣除，所以计税基础等于账面价值；
　　选项D，资产的计税基础为资产未来可税前列支的金额，税法规定．国债利息收入免税，因此应收利息是不征税的，所以应收利息的计税基础=未来允许税前扣除的金额=账面价值。

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财务与会计

税务师职业资格

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下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是( )。

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税务师职业资格

采用《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500—2008)进行招标的工程，企业在投标报价时，不得作为竞争性费用的有（　　　）。

碾压混凝土坝施工时应采用()．

关于建设工程施工现场环境管理的说法，正确的是（　　　）。

当加在二极管两端的反向电压增高到超过某一值时，________急剧增大，此现象称为二极管的反向击穿。

效率比一般喷涂法高10余倍，漆膜的附着力也较强的喷涂法是()。

WhichofthefollowingrisksisnotcoveredbytheFPAcoverageofmarinecargotransportationinsurance?()

航空运输中运输动物所用的笼子等容器、饲料、饮用水等的重量应包括在活体动物的计费重量内。()

公司监事会的监督职能主要表现在()。

下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。

左边给定的是纸盒的外表面，下面哪一项不能由它折叠而成?

()，银行从业人员应遵守信息保密原则。

国家：政府：行政()

下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是( )。

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税务师职业资格

采用《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500—2008)进行招标的工程，企业在投标报价时，不得作为竞争性费用的有（ ）。

碾压混凝土坝施工时应采用()．

关于建设工程施工现场环境管理的说法，正确的是（ ）。

当加在二极管两端的反向电压增高到超过某一值时，________急剧增大，此现象称为二极管的反向击穿。

效率比一般喷涂法高10余倍，漆膜的附着力也较强的喷涂法是()。

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下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。

左边给定的是纸盒的外表面，下面哪一项不能由它折叠而成?

()，银行从业人员应遵守信息保密原则。

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采用《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500—2008)进行招标的工程，企业在投标报价时，不得作为竞争性费用的有（　　　）。

关于建设工程施工现场环境管理的说法，正确的是（　　　）。