某酒厂为增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务： (1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。 (2)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含

admin2013-11-02 51

问题某酒厂为增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务：
(1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。
(2)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元，装卸费1．44万元、建设基金1万元。
(3)销售干红酒15吨．取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售。取得不含税销售额120万元。
(4)采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨。合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
(5)接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤．交货时向乙企业收取不含增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。
要求：
计算代收代缴乙企业消费税。

选项

答案代收代缴乙企业消费税=(10+1)÷(1-10％)×10％=1．22(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

根据《个人外汇管理办法》规定，个人年度购汇总额是()。

下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是()。

甲未经乙同意而以乙的名义签发一张商业汇票，汇票上记载的付款人为丙银行。丁取得该汇票后将其背书转让给戊。下列说法正确的是()。

2019年6月经法院受理，甲公司进入破产程序。现查明，甲公司所占有的一台精密仪器，实为乙公司委托甲公司承运而交付给甲公司的。关于乙公司的取回权，下列说法错误的是()。

下列规范性文件中，属于我国行政法规的是()。

消费税的纳税期限分别为()日或者1个月。

根据物权法律制度的规定，以下列权利出质时，质权自权利凭证交付之日起设立的有()。

A．化生血液B．促进生长发育C．推动气血的运行D．维持体温的相对恒定E．温养脏腑、肌肉、皮毛营气的生理功能是

下列影响能力的因素中，()是智力结构转化为物质力量的转换器。

既属于监理工程师应遵守的职业道德，又属于监理工程师义务的是(　　)。

振动水冲法是利用振冲器的振动和水冲作用加固地基的一种方法，可分为()。

下列关于证券公司设立以及重要事项变更审批要求说法正确的是()

非同一控制下的企业合并，下列说法中正确的有()。

文化馆、图书馆、博物馆、民风民俗等都可以作为课程资源。()

公文标题《国务院关于同意建立不动产登记工作部际联席会议制度的批复》的形式是（）。

税法

注册会计师

根据《个人外汇管理办法》规定，个人年度购汇总额是()。

下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是()。

甲未经乙同意而以乙的名义签发一张商业汇票，汇票上记载的付款人为丙银行。丁取得该汇票后将其背书转让给戊。下列说法正确的是()。

2019年6月经法院受理，甲公司进入破产程序。现查明，甲公司所占有的一台精密仪器，实为乙公司委托甲公司承运而交付给甲公司的。关于乙公司的取回权，下列说法错误的是()。

下列规范性文件中，属于我国行政法规的是()。

消费税的纳税期限分别为()日或者1个月。

根据物权法律制度的规定，以下列权利出质时，质权自权利凭证交付之日起设立的有()。

A．化生血液B．促进生长发育C．推动气血的运行D．维持体温的相对恒定E．温养脏腑、肌肉、皮毛营气的生理功能是

下列影响能力的因素中，()是智力结构转化为物质力量的转换器。

既属于监理工程师应遵守的职业道德，又属于监理工程师义务的是( )。

振动水冲法是利用振冲器的振动和水冲作用加固地基的一种方法，可分为()。

下列关于证券公司设立以及重要事项变更审批要求说法正确的是()

非同一控制下的企业合并，下列说法中正确的有()。

文化馆、图书馆、博物馆、民风民俗等都可以作为课程资源。()

公文标题《国务院关于同意建立不动产登记工作部际联席会议制度的批复》的形式是（）。

既属于监理工程师应遵守的职业道德，又属于监理工程师义务的是(　　)。