(一)资料 2014年2月初，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1．审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：①运用分析程序，检查银行存款期末

admin2018-08-16 46

问题 (一)资料
2014年2月初，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1．审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：①运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性；②抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性；③查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性；④函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。
2．审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：①出纳员和会计人员分别保管支票和印章；②出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账；③会计人员编制银行存款余额调节表；④会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。
3．审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4 300元；库存现金盘点数是2 700元；除一张2013年11月经销售经理签字批准的金额为3 500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证；在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存入现金8 000元，经询问是边角料变卖收入。
4．审计人员收到举报，称丙公司领导2013年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2013年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。
(二)要求：根据上述材料，从下列问题的备选答案中选出正确答案
对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有( )。

选项 A、应收账款明细账与总账不符
B、应收账款明细账少记
C、截留现金销售收款
D、循环挪用销售货款

答案C,D

解析出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账，可能导致丙公司出纳截留现金销售收款。选项C正确。会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务，可能导致丙公司会计人员循环挪用销售货款。选项D正确。

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初级审计理论与实务

审计师

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输入设备用于向计算机输入信息。下列设备中，(　　　)不是输入设备。

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对有限总体可以进行全面调查，也可以调查其中的一部分单位；而对无限总体只能进行非全面调查，据以推断总体。()

统计法规定了统计的组织实施机关及其工作人员以及()等统计调查对象在统计活动、统计管理工作中所形成的社会关系。

统计工作中紧密衔接的两个环节是统计调查和()。

一项研究中要对贫困户的比例进行推断。在95％的置信度下要求误差不超过±3％。采用重置简单随机抽样中，已知z0．025=1．96，则以下说法正确的有()。

设计统计分组的原则，除应强调分组的科学性和具备完整性外，还要使( )。

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铸件本身质量与铸件本身质量加上浇冒口质量之和的百分比称为()。

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某项目建设期为2年，第一年贷款3000万元，第二年贷款2000万元，贷款年内均衡发放，年利率为8％，建设期内只计息不付息。该项目建设期利息为()。【2016年真题】

事故现场应当设立由()组建、各应急指挥机构参加的事故现场应急处置指挥机构。

()率先在国内开办了个人住房贷款业务。

有权对境内单位或者个人从事境外商品期货交易的品种进行核准的是()。

简述食品抽样的基本原则和方法。

美国心理学家()通过对脑损伤病人的研究及对智力特殊群体的分析，提出多元智力理论。

输入设备用于向计算机输入信息。下列设备中，( )不是输入设备。

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设计统计分组的原则，除应强调分组的科学性和具备完整性外，还要使(　　)。

输入设备用于向计算机输入信息。下列设备中，(　　　)不是输入设备。