位于某市的甲公司(房地产开发公司)于2009年8月受让该市一家企业的土地使用权，依据受让合同支付出让方地价款6000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费，按照规定应于2010年10月进行开发，由于资金不足，推迟到2012年12月才进行开发，被相关部门按

admin2019-04-17 61

问题位于某市的甲公司(房地产开发公司)于2009年8月受让该市一家企业的土地使用权，依据受让合同支付出让方地价款6000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费，按照规定应于2010年10月进行开发，由于资金不足，推迟到2012年12月才进行开发，被相关部门按照规定征收土地受让总价款10％的土地闲置费。
  截止2013年12月末，甲公司使用受让土地80％的面积开发建造一栋写字楼(建筑面积50000m²)，已经销售45000m²，依据销售合同取得销售收入18000万元，发生与转让房地产有关的税金990万元(不含印花税)。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司劳务费、材料费共计7200万元，实际支付了7000万元，剩余200万元作为质量保证金，保证金留存3年，建筑公司开具的全额建筑业发票。
  开发销售期间发生管理费用150万元，销售费用200万元，财务费用450万元，其中利息支出为440万元，可以按转让房地产项目进行分摊，且能提供金融机构的证明。公司于2013年底按照规定进行了土地增值税清算，2014年3月，将剩余的5000m²作为投资与某商场进行联合经营，合同约定双方共同承担经营风险，并在政府管理机关办理了变更手续。
  (说明：当地适用契税税率为4％，其他开发费用扣除比例为5％，不考虑地方教育附加)(2014年)
  要求：根据上述资料，回答下列问题：
2013年甲公司土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

选项 A、908．64
B、944．64
C、948．6
D、1039．28

答案B

解析可以扣除的房地产开发费用=440×45000／50000+10972．8×5％=944．64(万元)。

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税法二

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2000年4月签订的购销合同应缴纳的印花税为(　　)元。2000年11月，资金账户应缴纳的印花税为(　　)元。

税前可以扣除管理费用(　　)万元。乙企业经营所得应缴纳个人所得税(　　)万元。

下列项目中，免征个人所得税的有(　　)。该外籍个人全年应纳税额为(　　)元。

下列所得项目中，免税的为(　　)。12月份工资奖金应纳税额为(　　)元

某演员2001年12月到一市进行文艺演出，取得收入8万元，按规定将收入10%上交其单位，并拿2万元通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料回答下列问题：

允许扣除的计税工资总额为(　　)万元。应纳所得税为(　　)万元。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。某公司4月份签订的专利实施许可合同应缴纳印花税(　　)。

根据车船使用税的有关规定，下列表述正确的有()。

在PowerPoint2010中，下列说法错误的是

A．国家一级保护野生药材B．国家二级保护野生药材C．国家三级保护野生药材D．中药一级保护品种E．中药二级保护品种相当于国家一级保护野生药材物种的人工制成品可申请

患者，女性，67岁。3天未排便。目前应采取的措施是

为提高工作效率，经单位会计机构负责人批准，出纳人员可以兼任会计档案保管和债权债务账目的登记工作。()

在利率水平极高时，货币需求会趋向无穷大，这被称为流动性陷阱。()

学习过程中，人的精神状态和注意力存在三种变化模式，即()。

我国民事经济仲裁实行()。

金融市场的宏观经济功能不包括()。

标准模块中有如下程序代码：PublicxAsInteger,yAsIntegerSubvatpub()，x=10：y=20EndSub在窗体上有1个命令按钮，并有如下事件过程：PrivateSubCommandlClick

Whatisthemaintopicofthisconversation?

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2000年4月签订的购销合同应缴纳的印花税为( )元。2000年11月，资金账户应缴纳的印花税为( )元。

税前可以扣除管理费用( )万元。乙企业经营所得应缴纳个人所得税( )万元。

下列项目中，免征个人所得税的有( )。该外籍个人全年应纳税额为( )元。

下列所得项目中，免税的为( )。12月份工资奖金应纳税额为( )元

某演员2001年12月到一市进行文艺演出，取得收入8万元，按规定将收入10%上交其单位，并拿2万元通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料回答下列问题：

允许扣除的计税工资总额为( )万元。应纳所得税为( )万元。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税( )。某公司4月份签订的专利实施许可合同应缴纳印花税( )。

根据车船使用税的有关规定，下列表述正确的有()。

在PowerPoint2010中，下列说法错误的是

A．国家一级保护野生药材B．国家二级保护野生药材C．国家三级保护野生药材D．中药一级保护品种E．中药二级保护品种相当于国家一级保护野生药材物种的人工制成品可申请

患者，女性，67岁。3天未排便。目前应采取的措施是

为提高工作效率，经单位会计机构负责人批准，出纳人员可以兼任会计档案保管和债权债务账目的登记工作。()

在利率水平极高时，货币需求会趋向无穷大，这被称为流动性陷阱。()

学习过程中，人的精神状态和注意力存在三种变化模式，即()。

我国民事经济仲裁实行()。

金融市场的宏观经济功能不包括()。

标准模块中有如下程序代码：PublicxAsInteger,yAsIntegerSubvatpub()，x=10：y=20EndSub在窗体上有1个命令按钮，并有如下事件过程：PrivateSubCommandlClick

Whatisthemaintopicofthisconversation?

2000年4月签订的购销合同应缴纳的印花税为(　　)元。2000年11月，资金账户应缴纳的印花税为(　　)元。

税前可以扣除管理费用(　　)万元。乙企业经营所得应缴纳个人所得税(　　)万元。

下列项目中，免征个人所得税的有(　　)。该外籍个人全年应纳税额为(　　)元。

下列所得项目中，免税的为(　　)。12月份工资奖金应纳税额为(　　)元

允许扣除的计税工资总额为(　　)万元。应纳所得税为(　　)万元。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。某公司4月份签订的专利实施许可合同应缴纳印花税(　　)。