某生物制药企业，总计人数80人，资产900万元，2015年的应纳税所得额28万元，当年享受了小微企业的税收待遇。企业2016年12月购入价值50万元的研发和生产经营共用的设备，购入同类型笔记本10台，每台4000元(不含增值税)，总计价款4万元，2016年

admin2022-06-14 60

问题某生物制药企业，总计人数80人，资产900万元，2015年的应纳税所得额28万元，当年享受了小微企业的税收待遇。企业2016年12月购入价值50万元的研发和生产经营共用的设备，购入同类型笔记本10台，每台4000元(不含增值税)，总计价款4万元，2016年的企业应税收入是146万元，发生的其他成本费用总计50万元，为了当年纳税最少，则该企业2016年的企业所得税应纳税额为( )万元。

选项 A、4
B、10
C、23
D、5

答案C

解析从该企业的规模可以判断出该企业2015年为小型微利企业，适用的企业所得税税率为20％。2016年，该企业的应纳税所得额=146—50—50—4=42(万元)，不再享受小微企业的待遇。2016年12月购进的50万元的研发和生产经营共用的设备不能一次性在税前扣除，但单位价值为4000元的笔记本可在税前一次性扣除。该企业当年的企业所得税应纳税额=(146—50—4)×25％=23(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出在计算个人所得税时，准予税前全额扣除的有()。

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田先生为一家杂志社记者，月工资4850元，其中包括70元的托儿补助费。2013年1月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得收入320元。田先生2013年1月份应缴纳个人所得税()元。

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个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()。

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田先生为一家杂志社记者，月工资4850元，其中包括70元的托儿补助费。2013年1月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得收入320元。田先生2013年1月份应缴纳个人所得税()元。

根据企业所得税的相关规定。关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有()。(2011年)

A．不溶于水，可溶于氢氧化钠B．与吡啶-硫酸铜试液反应显蓝色C．在空气中易氧化变成红色D．巴比妥类药物，且水溶液可吸收二氧化碳而变浑浊E．注射剂常以盐酸调节适宜的pH值

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