首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。该公司发生下列有关交易或事项: (1)2002年10月5日,以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。 (2)2002年12月10日,上述专利技术研制成功,并申请取得
甲公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。该公司发生下列有关交易或事项: (1)2002年10月5日,以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。 (2)2002年12月10日,上述专利技术研制成功,并申请取得
admin
2009-02-15
54
问题
甲公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。该公司发生下列有关交易或事项:
(1)2002年10月5日,以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。
(2)2002年12月10日,上述专利技术研制成功,并申请取得专利权。在专利申请过程中发生专利登记费2万元,律师费4万元。上述费用均以银行存款支付。该项无形资产投入使用,预计使用期限为5年。
(3)2003年5月20日,以银行存款支付专利权的后续研制费用5万元。
(4)2004年1月1日,以该项专利权对乙公司进行投资,占乙公司有表决权股份的20%(不考虑相关税费)。假设乙公司至2004年1月1日所有者权益合计为2400万元,其中股本2000万元,未分配利润400万元;
(5)2004年3月20日,乙公司共分派现金股利200万元。款项已收妥存入银行。
(6)2004年度乙公司实现利润400万元。
(7)2005年1月6日,甲公司对外转让所持乙公司股份的50%,转让价款为270万元。
(8)2005年3月15日,乙公司宣告分派现金股利100万元。
要求:
(1)计算2002年、2003年的无形资产摊销金额并编制相应的会计分录。
(2)根据上述资料编制会计分录。
(会计分录中的金额单位以万元表示,列出“长期股权投资”科目的明细科目)
选项
答案
(1)2002年摊销无形资产的金额6÷5÷12=0.1(万元) 借:累计摊销 0.1 贷:无形资产 0.1 2003年摊销无形资产的金额6÷5=1.2(万元) 借:累计摊销 1.2 贷:无形资产 1.2 (2) ①借:管理费用 30 贷:银行存款 30 ②借:无形资产 6 贷:银行存款 6 ③借:管理费用 5 贷:银行存款 5 ④投资成本=2400×20%=480(万元) 借:长期股权投资——乙公司(投资成本) 480 贷:无形资产 4.7(6-0.1-1.2) 资本公积——股权投资准备 475.3 借:长期股权投资——乙公司(投资成本) 480 贷:无形资产 4.7 营业外收入 475.3 ⑤借:银行存款 40(200×20%) 贷:长期股权投资——乙公司(投资成本) 40 ⑥确认2004年投资收益=400×20%=80(万元) 借:长期股权投资——乙公司(损益调整) 80 贷:投资收益 80 ⑦借:银行存款 270 贷:投资收益 10 长期股权投资——乙公司(投资成本) 220[(480-40)×50%] ——乙公司(损益调整) 40 借:长期股权投资——乙公司 260 贷:长期股权投资——乙公司(投资成本) 220 ——乙公司(损益调整) 40 ⑧借:应收股利 10 贷:长期股权投资—一乙公司 10
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/DNKr777K
本试题收录于:
资产评估相关知识题库资产评估师分类
0
资产评估相关知识
资产评估师
相关试题推荐
链传动的主要特点有()。
在设备评估中,重置核算法经常适用于()设备重置成本的估算。
起重机械定期检验报告的结论分为()几种。
某设备原始价值为10000元,预计残值为1000元,由于设备性能逐年低劣化而使设备运转费用增加的年平均值(即低劣化值)为200元。试求设备的最佳使用年限。
零部件的疲劳极限,受()因素的影响。
以下说法错误的是()。
机床的抗振性与()有关。
某在用压力容器出厂技术文件、资料不够齐全,主体材料、强度、结构基本符合法律及标准的要求,制造时存在的缺陷通过检验认为在规定的定期检验周期内,在规定的操作条件下能安全使用。该压力容器安全状况等级为()。
运用市场法评估地上建筑物部分时,选择的参照物应该在()方面与待估资产大致相同。
确定应收账款评估值的基本公式是;应收账款评估值=()。
随机试题
在秦王朝占统治地位的思想是
双面阅读型CR其IP的DQE值比普通IP增加了
从精子和卵子结合到小儿出生称为3周岁后到6~7岁称为
在法律法规和规章制度方面,对企业采购的要求要比对个人采购的要求更多,主要体现在()。
工程项同管理方法层面的发展趋势为()。
由于银行自身不完善的流程造成的操作风险,不属于金融犯罪。()
我们常说的“文房四宝”分别指:湖笔、____________、宣纸和____________。(扬州大学2017)
马克思指出:“扩大再生产过程中的追加资本是资本化的剩余价值。它一开始就没有一个价值原子不是由别人的无酬劳动产生的……”这句话表明
已知:intc[3][4];,则对数组元素引用正确的是()。
NewWorldSupermarkets5thFloorFederationTowerMelbourneSeptember8,2010DearSirorMadam,IreceivedthebillformyA
最新回复
(
0
)