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  3. 某首饰商城为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29．25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9．25万元。 (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2 000条，

某首饰商城为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29．25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9．25万元。 (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2 000条，

admin2015-08-16  55
问题 某首饰商城为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务：
    (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29．25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9．25万元。
    (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2 000条，新项链每条零售价O．25万元，旧项链每条作价0．22万元，每条项链取得差价款0．03万元。
    (3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30．42万元，取得个人支付的含税加工费收入4．68万元(商城无同类首饰价格)。
    (4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70．2万元。
    (5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元。
    (其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5％。)
    要求：根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
商城5月份应缴纳的增值税。
选项
答案商城5月份应缴纳的增值税=[29．25÷(1+17％)+2000×0．03÷(1+17％)+31．58+70．2÷(1+17％)]×17％一8．5=20．04(万元)
解析
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