某鞋业公司2016年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元。借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签

admin2022-06-14 65

问题某鞋业公司2016年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元。借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签订了借款合同，借款期限5个月，支付借款利息5．5万元(金融企业同期同类贷款年利率5％)。假定该公司无其他纳税调整事项，则该公司2016年度的企业所得税应纳税所得额为( )万元。

选项 A、30
B、33
C、35
D、35．1

答案B

解析非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除；向本企业职工借入生产用资金120万元，利息费用扣除限额=120×5％×5÷12=2．5(万元)，实际支付5．5万元，税前可以扣除2．5万元；应纳税所得额=30+5．5—2．5=33(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

关于契税的计税依据，下列表述正确的有()。

下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是()。

琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2012年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境。6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际居住天数为()天。

关于个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目在计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。

关于企业所得税收入的确定说法正确的有()。

下列各项中，符合房产税纳税人规定的有()。

下列房产中，应当征收房产税的有()。

奉献社会是职业道德中的最高境界。

功能助阳益阴，兼可固涩下焦的药是

支气管哮喘典型的临床症状是

对于主控项目，其α、β值不宜超过(　　)。

组织进行招聘时，比较合适的做法是()。

银行风险是指银行在经营过程中，由于各种不确定因素的影响，而使其()蒙受损失的可能性。

3，10，31，94，()，850。

A．利多卡因B．布比卡因C．阿替卡因D．普鲁卡因E．丁卡因目前在口腔颌面外科中应用最多的局部麻醉药物是()。

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税法二

税务师职业资格

关于契税的计税依据，下列表述正确的有()。

下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是()。

琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2012年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境。6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际居住天数为()天。

关于个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目在计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。

关于企业所得税收入的确定说法正确的有()。

下列各项中，符合房产税纳税人规定的有()。

下列房产中，应当征收房产税的有()。

奉献社会是职业道德中的最高境界。

功能助阳益阴，兼可固涩下焦的药是

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对于主控项目，其α、β值不宜超过( )。

组织进行招聘时，比较合适的做法是()。

银行风险是指银行在经营过程中，由于各种不确定因素的影响，而使其()蒙受损失的可能性。

3，10，31，94，()，850。

A．利多卡因B．布比卡因C．阿替卡因D．普鲁卡因E．丁卡因目前在口腔颌面外科中应用最多的局部麻醉药物是()。

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对于主控项目，其α、β值不宜超过(　　)。