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  3. 下列交易或事项中，相关负债的计税基础不等于账面价值的有( )。

下列交易或事项中，相关负债的计税基础不等于账面价值的有( )。

admin2009-11-01  57
问题 下列交易或事项中，相关负债的计税基础不等于账面价值的有(    )。
选项 A、企业因销售商品提供售后服务当期确认了200万元的预计负债
B、企业为关联方企业提供债务担保确认了预计负债600万元
C、企业违反环保法规，应支付赔款100万元
D、税法规定的收入确认时点与会计准则不一致，会计确认预收账款700万元
答案A,D
解析 选项A，相关支出在确认预计负债时不能税前扣除，但在未来实际发生时允许税前扣除，因此预计负债的计税基础为0；选项B，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，计税基础与账面价值相等；选项C，相关支出在未来期间可予税前扣除的金额0，所以计税基础与账面价值相等；选项D，税收应于当期计入应纳税所得额，因此在未来期间会计上确认收入时，不再计入应纳税所得额，相当于未来可以税前扣除，因此预收账款的计税基础为0。
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