春雨公司2010年有关损益类账户本年累计发生额如下：(单位：元) 假设春雨公司利润总额与应纳税所得额一致，所得税税率为25％。　　要求：根据上述材料，回答问题：春雨公司本期计提、结转并缴纳企业所得税，应编制的会计分录有( )。

admin2013-04-18 63

问题春雨公司2010年有关损益类账户本年累计发生额如下：(单位：元)

假设春雨公司利润总额与应纳税所得额一致，所得税税率为25％。
　　要求：根据上述材料，回答问题：
春雨公司本期计提、结转并缴纳企业所得税，应编制的会计分录有( )。

选项 A、借：本年利润 148250
　　贷：所得税费用 148250
B、借：所得税费用 148250
　　贷：应交税费——应交所得税 148250
C、借：应交税费——应交所得税 148250
　　贷：所得税费用 148250
D、借：应交税费——应交所得税 148250
　　贷：银行存款 148250

答案A,B,D

解析计提所得税费用：
　　借：所得税费用148250
　　    贷：应交税费——应交所得税 148250
　　缴纳企业所得税：
　　借：应交税费——应交所得税 148250
　    　贷：银行存款 148250
　　结转所得税：
　　借：本年利润 148250
　    　贷：所得税费用 148250

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