2013年3月，某市甲地板企业与一家居卖场签订供货协议，月末供应一批实木地板，协议约定不含税价款650万元，货到即付款，实木地板消费税税率5％。甲地板企业为确保协议履行，拟定两种生产方案：方案一：从本市乙地板企业购进素板，需支付价款460万元，增值税

admin2013-12-25 51

问题 2013年3月，某市甲地板企业与一家居卖场签订供货协议，月末供应一批实木地板，协议约定不含税价款650万元，货到即付款，实木地板消费税税率5％。甲地板企业为确保协议履行，拟定两种生产方案：
  方案一：从本市乙地板企业购进素板，需支付价款460万元，增值税税额78．2万元，并取得增值税专用发票，然后自行加工成实木地板，还需发生其他费用50万元；
  方案二：直接从木材加工企业购进木材，需支付价款350万元，增值税税款45．5万元，并取得增值税专用发票；然后再委托某县丙地板厂加工成素板，支付不含税加工费30万元，取得丙地板厂开具的增值税专用发票；收回后自行加工成实木地板，还需发生其他费用60万元。已知：上述企业均为增值税一般纳税人。
  要求：根据上述材料，按照要求(1)至要求(3)回答下列问题(涉及计算的，需计算出合计数)。
计算甲企业方案一需要缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加；

选项

答案方案一：应纳增值税=650×17％-78．2=32．3(万元) 应纳消费税=650×5％-460×5％=9．5(万元) 应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=(32．3+9．5)×(7％+3％+2％)=5．02(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/CtTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据证券法律制度的规定，下列情形中，构成对上市公司实际控制的有()。(2015年)

对外商投资的财产进行鉴定的方法,主要有()。

根据企业国有资产产权登记制度的规定，企业发生下列情形之一的，应当申办注销产权登记，下列属于应办理注销的情形有()。

设立股份有限公司可以采取发起设立或者募集设立的方式。对于上述两种方式，下列表述正确的有()。

根据国有资产管理法律制度的规定，国有资产占有单位发生的下列行为中，应当进行资产评估的有()。(2002年)

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行结算账户的特点有()。

根据基本民事法律制度的规定，下列关于负担行为与处分行为的表述中，正确的是()。

在深冷工艺操作中，()可以提高膨胀机的压差，增加低温位的冷量，提高换热效果，最终提高乙烷收率。

人生观是()的反映。

孕38周娩出女婴，体重3200g，身长48cm。根据体重应诊断为

下列关于第二审程序与第一审程序区别的叙述正确的是：

需要预测混合过程段水质的场合，对于所取水样的处理方式，以下说法正确的是()。

下列不属于贷款发放审查中担保落实情况内容的是()。

根据《建设工程质量管理条例》，在正常使用条件下，房间和外墙面防渗漏的最低保修期为()年。

“三省六部”中的三省不包括()。

我国《行政诉讼法》规定，对行政案件实行（）。