甲企业2014年度会计利润总额为100万元，企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万元(已扣除全部捐赠支出)；经审查发现，甲企业当年“营业外支出”账户中列支了通过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年度应

admin2015-06-06 75

问题甲企业2014年度会计利润总额为100万元，企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万元(已扣除全部捐赠支出)；经审查发现，甲企业当年“营业外支出”账户中列支了通过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

选项 A、21．25
B、25．75
C、26．25
D、30．75

答案D

解析 (1)公益性捐赠的扣除限额＝会计利润×12％＝100×12％＝12(万元)，实际发生额15万元超过了扣除限额，超过部分3万元应当调增应纳税所得额；
(2)甲企业2014年应缴纳企业所得税＝(120＋3)×25％＝30．75(万元)。

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根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为(　　　)。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(　　　)

根据(消费税暂行条例)的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是(　　　)。

纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择(　　　)中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为(　　　)。

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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有(　　　)。

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下列哪些情形下，甲公司应承担民事责任?()(13年司考．卷三．多52)

根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以对单位处以()的罚款。

20×7年1月1日，甲企业“盈余公积”科目余额为2000万元，20×7年12月31日，提取盈余公积540万元，用盈余公积转增资本320万元，则甲企业“盈余公积”科目的年末余额为()万元。

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下列哪些情形下，甲公司应承担民事责任?()(13年司考．卷三．多52)

根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以对单位处以()的罚款。

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