甲企业2014年度会计利润总额为100万元，企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万元(已扣除全部捐赠支出)；经审查发现，甲企业当年“营业外支出”账户中列支了通过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年度应

admin2015-06-06 95

问题甲企业2014年度会计利润总额为100万元，企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万元(已扣除全部捐赠支出)；经审查发现，甲企业当年“营业外支出”账户中列支了通过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

选项 A、21．25
B、25．75
C、26．25
D、30．75

答案D

解析 (1)公益性捐赠的扣除限额＝会计利润×12％＝100×12％＝12(万元)，实际发生额15万元超过了扣除限额，超过部分3万元应当调增应纳税所得额；
(2)甲企业2014年应缴纳企业所得税＝(120＋3)×25％＝30．75(万元)。

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根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有(　　　)。

某股份有限公司注册资本为5000万元，董事会有5名成员，该公司在2个月内召开临时股东大会的情形有(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，对国税局的具体行政行为不服的，可以向(　　　)申请行政复议。

如果当事人的约定合同履行期限不明确，则权利方可以(　　　)。

仲裁的基本原则是(　　　)。

增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。(　　　)

在计算企业所得税应纳税额时不得扣除的项目有哪些?

单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。(　　　)

甲与乙签订了标的额为20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据《合同法》的规定，该合同的定金数额最多不得超过(　　　)万元。

贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。()

关于精子的生成，正确的是

将具有热敏性的液体混合物加以分离，常采用()方法。

对予犯罪分子的减刑，由执行机关向_______提出减刑建议书。

皮肤黄染，血清酶活性增加应考虑

一端固定一端自由的细长(大柔度)压杆，长为L(见图5—8—4a)，当杆的长度减小一半时(见图5—8—4b)，其临界载荷Fcr比原来增加()。[2011年真题]

下列行为中属于民事法律行为的是(　　)。

拥有上市公司控制权的股东发行可交换公司债券的，应当合理确定发行方案，可以通过本次发行直接将控制权转让给他人。()

中国书法史上，有诸多不朽的佳作足以彪炳千秋，其中被称为“天下第一行书”的书法作品是()。

教育历史上的“儿童中心论”是学生观的一种典型代表。()

下列选项中，属于不作为构成犯罪的条件的是()

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根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。

某股份有限公司注册资本为5000万元，董事会有5名成员，该公司在2个月内召开临时股东大会的情形有( )。

根据《行政复议法》的规定，对国税局的具体行政行为不服的，可以向( )申请行政复议。

如果当事人的约定合同履行期限不明确，则权利方可以( )。

仲裁的基本原则是( )。

增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。( )

在计算企业所得税应纳税额时不得扣除的项目有哪些?

单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。( )

甲与乙签订了标的额为20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据《合同法》的规定，该合同的定金数额最多不得超过( )万元。

贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。()

关于精子的生成，正确的是

将具有热敏性的液体混合物加以分离，常采用()方法。

对予犯罪分子的减刑，由执行机关向_______提出减刑建议书。

皮肤黄染，血清酶活性增加应考虑

一端固定一端自由的细长(大柔度)压杆，长为L(见图5—8—4a)，当杆的长度减小一半时(见图5—8—4b)，其临界载荷Fcr比原来增加()。[2011年真题]

下列行为中属于民事法律行为的是( )。

拥有上市公司控制权的股东发行可交换公司债券的，应当合理确定发行方案，可以通过本次发行直接将控制权转让给他人。()

中国书法史上，有诸多不朽的佳作足以彪炳千秋，其中被称为“天下第一行书”的书法作品是()。

教育历史上的“儿童中心论”是学生观的一种典型代表。()

下列选项中，属于不作为构成犯罪的条件的是()

根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有(　　　)。

某股份有限公司注册资本为5000万元，董事会有5名成员，该公司在2个月内召开临时股东大会的情形有(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，对国税局的具体行政行为不服的，可以向(　　　)申请行政复议。

如果当事人的约定合同履行期限不明确，则权利方可以(　　　)。

仲裁的基本原则是(　　　)。

增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。(　　　)

单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。(　　　)

甲与乙签订了标的额为20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据《合同法》的规定，该合同的定金数额最多不得超过(　　　)万元。

下列行为中属于民事法律行为的是(　　)。