2. 财经
  3. 某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元，退税率为13％。该企业经营货物适用的增值税税率均为17％。下列不正确的会计处理有( )。

某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元，退税率为13％。该企业经营货物适用的增值税税率均为17％。下列不正确的会计处理有( )。

admin2016-01-31  50
问题 某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元，退税率为13％。该企业经营货物适用的增值税税率均为17％。下列不正确的会计处理有(  )。
选项 A、借：主营业务成本  8000
             贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)  8000
B、借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)    6000
           其他应收款一应收出口退税款(增值税)    20000
                 贷：应交税费一应交增值税(出口退税)    26000
C、借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)    30588．24
               贷：应交税费一应交增值税(出口退税)    30588．24
D、借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)    26000
              贷：应交税费一应交增值税(出口退税)    26000
E、借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)    20000
              贷：应交税费一应交增值税(出口退税)    20000
答案A,B,D,E
解析 外贸企业出口适用增值税先征后退， 是按货物原购进时的进价乘退税率计算应退税额的，原购进价为40000÷17％=235294．12(元)，应退税额=235294．12×13％=30588．24(元)
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Cmig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)