甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料有：取得土地使用权支付的金额为40 000万元；房地产开发成本101 000万元；销售费用4 500万元；管理费用2 150万元；财务费用3 680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已

admin2022-07-26 86

问题甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料有：取得土地使用权支付的金额为40 000万元；房地产开发成本101 000万元；销售费用4 500万元；管理费用2 150万元；财务费用3 680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3 000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5％。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

选项 A、10 050
B、10 375
C、10 550
D、10 730

答案A

解析纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5％=3 000+(40 000+101 000)×5％=10 050(万元)；向非关联企业借款的利息支出500万元，不能提供金融机构贷款证明，不得直接作为利息据实扣除。

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税法一

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