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  3. 某企业位于县城，为增值税一般纳税人，2020年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题： (1)所属某仓库多提折旧100 000元； (2)7月为本企业基建工程购入材料226 000元，其会计处理为： 借：在建工程 200000 应

某企业位于县城，为增值税一般纳税人，2020年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题： (1)所属某仓库多提折旧100 000元； (2)7月为本企业基建工程购入材料226 000元，其会计处理为： 借：在建工程 200000 应

admin2021-11-01  68
问题 某企业位于县城，为增值税一般纳税人，2020年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：
(1)所属某仓库多提折旧100 000元；
(2)7月为本企业基建工程购入材料226 000元，其会计处理为：
借：在建工程    200000
    应交税费——应交增值税(进项税额)    26 000
  贷：银行存款    226 000
(3)将自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学，不含增值税价值120 000元，成本为85 000元，其会计处理为：
借：营业外支出    120000
  贷：库存商品    120 000
问题：
作出相应的调账分录。
选项
答案①业务(1)的调账分录为： 借：累计折旧 100 000 贷：以前年度损益调整 100 000 ②业务(3)调账： 借：库存商品 35 000 贷：以前年度损益调整 17 840 应交税费——增值税检查调整 15 600 应交税费——应交城市维护建设税 780 应交税费——应交教育费附加 468 应交税费——应交地方教育附加 312 补交企业所得税：利润增加=100000+17 840=117 840(元) 应纳税所得额增加=117 840+(120 000-85 000)=152 840(元) 补交企业所得税=152 840×25％=38 210(元) 借：以前年度损益调整 38 210 贷：应交税费——应交企业所得税 38 210 结转以前年度损益调整余额： 借：以前年度损益调整 79 630 贷：利润分配——未分配利润 79 630
解析
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