A公司与B公司均为增值税一般纳税人，不动产适用的增值税税率均为10％。有关非货币性资产交换资料如下：资料一：2×18年5月2日，A公司与B公司签订协议，进行资产交换，A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼，B公司换出其在新城区作为固定资产

admin2020-04-26 50

问题 A公司与B公司均为增值税一般纳税人，不动产适用的增值税税率均为10％。有关非货币性资产交换资料如下：
资料一：2×18年5月2日，A公司与B公司签订协议，进行资产交换，A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼，B公司换出其在新城区作为固定资产的办公楼。2×18年6月30日，A公司与B公司办理完毕相关资产所有权转移手续。A公司与B公司资产交换日资料为：
①A公司换出：采用成本模式进行后续计量的投资性房地产原值为10 000万元；至2×18年6月30日已计提折旧1 000万元，尚未计提减值准备；开出增值税专用发票，不含税公允价值为18 000万元，增值税销项税额为1 800万元。②B公司换出：固定资产账面价值为18 000万元(其中成本为20 000万元，已计提折旧为2 000万元)；开出增值税专用发票，不含税公允价值为19 000万元，增值税销项税额为1 900万元。③交换协议约定，A公司应向B公司支付银行存款1 100万元，交换日已支付。
资料二：A公司换入办公楼确认为固定资产，用于行政办公，预计尚可使用年限为20年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。税法规定其增值税进项税额在取得资产时进行一次性抵扣。B公司换入写字楼当日经营出租给某公司，并采用公允价值模式进行后续计量。假定整个交换过程中没有发生其他相关税费，该项交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量。
资料三：2×18年12月31日，B公司换入投资性房地产的公允价值为23 000万元。
要求：
编制资产交换日B公司换入投资性房地产的会计分录。

选项

答案借：固定资产清理 18 000 累计折旧 2 000 贷：固定资产 20 000 借：投资性房地产——成本 18 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 800 银行存款 1 100 贷：固定资产清理 18 000 资产处置损益 1 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 900

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/CeQ0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项以非现金资产清偿全部债务的债务重组中，属于债务人债务重组利得的是()。

关于股份支付的计量，下列说法中，正确的有()。

企业在报告期内出售子公司，报告期末编制合并财务报表时，下列表述中，正确的有()。

下列关于外币财务报表折算的表述中．不正确的是()。

下列关于金融资产公允价值确认的各项表述中，正确的有()。

下列各项中，母公司在编制合并财务报表时，不应纳入合并范围的是()。

散列法存储的基本思想是由关键字的值决定数据的存储地址。()

在口内行浸润麻醉时，药物通常注入

患儿，2岁，室间隔缺损，发热、咳嗽、呼吸困难1天，以肺炎收入院。查体：患儿全身发绀、精神差。其发绀的主要原因是

对于沥青混合料用粗集料质量技术要求，描述正确的有()。

在开户时，理财师应该抓紧时间推销理财产品。()

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是()。

There’snothingsimpleaboutguncontrol,atangleoflegal,politicalandpublic-healthissuescomplicatedbyculturalpreferen

信息资源的管理层次有()。

In2004,theAuburnHousingAuthoritybecamethefirstauthorityinMaineandoneofthefirstinthecountrytobansmokingin