某工业企业，从业人员280人，资产总额为4 800万元，2019年度相关生产经营业务如下： (1)当年销售产品不含税收入700万元，对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。 (2)全年产品销售成本为

admin2021-09-29 51

问题某工业企业，从业人员280人，资产总额为4 800万元，2019年度相关生产经营业务如下：
(1)当年销售产品不含税收入700万元，对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。
(2)全年产品销售成本为550万元。
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。
(6)税金及附加20万元。
(7)上年广告宣传费超支20万元。
根据上述资料，回答下列问题：
企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计为( )万元。

选项 A、100
B、120
C、110
D、90

答案C

解析资本化的利息，通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。可扣除的财务费用=50－10=40(万元)，营业收入=700+120=820(万元)，广告宣传费扣除限额=820×15％=123(万元)，实际列支30万，上年超支20万元可结转在本年企业所得税税前扣除。
税前可扣除的销售费用=50+20=70(万元)，税前可扣除的财务费用和销售费用合计=110(万元)。

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税法二

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在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适应个人所得税的规定是( )。

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在计算应纳税所得额时，下列项目中允许从总收入中减除费用800元的有( )。

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出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，比照(　　)征税。

在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适应个人所得税的规定是(　　)。

下列凭证中应贴印花税票的有(　　)。

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