甲股份有限公司2014年度的财务报告于2015年4月10日批准对外报出，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。假定2014年的所得税汇算清缴于2015年3月20日完成。2015年4月10日，甲公司2014年9月5日销售给B公司的一批商品

admin2015-08-06 70

问题甲股份有限公司2014年度的财务报告于2015年4月10日批准对外报出，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。假定2014年的所得税汇算清缴于2015年3月20日完成。2015年4月10日，甲公司2014年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。不考虑其他因素，2014年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、50
B、12．5
C、200
D、0

答案A

解析所得税汇算清缴以后发生的销售退回，不能调整应交所得税，确认的递延所得税资产＝(1000－800)×25％＝50(万元)。

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