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  3. 甲公司2012年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2012年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2013年年末，该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的企业所得税税率为25％。若不考虑其

甲公司2012年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2012年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2013年年末，该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的企业所得税税率为25％。若不考虑其

admin2013-11-10  58
问题 甲公司2012年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2012年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2013年年末，该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的企业所得税税率为25％。若不考虑其他因素。2013年甲公司递延所得税负债的发生额为(    )万元。
选项 A、一75
B、一25
C、0
D、300
答案A
解析 资产账晰价值火于计税基础，产生应纳税暂时性差异。2013年年初应纳税暂时性差异余额=2900—2300=600(万元)，2013年年末应纳税暂时性差异余额=2600—2300=300(万元)，2013年转回应纳税暂时性差异300万元，应确认的递延所得税负债金额=一300×25％=一75(万元)。
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