某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的

admin2016-07-29 69

问题某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2014年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、94．75
B、123．75
C、124．75
D、93．75

答案C

解析企业将符合规定条件的财政性资金作为不征税收入处理后，在5年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额；计人应税收入的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。应缴纳企业所得税=(375+120+4)×25％=124．75(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列关于非涉税鉴证服务业务实施的表述，不正确的是（）。

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应(　　)。

除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存()年。

根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政策的描述中，不正确的是()。

一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过()的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

以增值税为主并兼营营业税经营项目企业，应该到(　　)办理发票领购。

根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资()为依据。

关于税款追征与退还的说法，正确的是()。

重量分析法和滴定分析法通常用于()组分的测定。

在受扭构件的设计中，纵向钢筋与箍筋的配筋强度比ξ一般取为___________。

肝硬化最危重的并发症是

处方中缩写词“stat.!”的含义是

为了防止大体积混凝土结构浇筑后产生裂缝。在满足设计强度要求的前提下，应采取以下技术措施()。

启动Word后，空白文档的文档名为()。

资产评估人员在进行信息收集时应当考虑的事项有()。

简述学习迁移的概括化理论及其对教学的启示。(2015年)

Advertisingisaneffectivemeansofintroducinganewproductnationwideandgeneratingsalesleads.

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下列关于非涉税鉴证服务业务实施的表述，不正确的是（）。

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应( )。

除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存()年。

根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政策的描述中，不正确的是()。

一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过()的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

以增值税为主并兼营营业税经营项目企业，应该到( )办理发票领购。

根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资()为依据。

关于税款追征与退还的说法，正确的是()。

重量分析法和滴定分析法通常用于()组分的测定。

在受扭构件的设计中，纵向钢筋与箍筋的配筋强度比ξ一般取为___________。

肝硬化最危重的并发症是

处方中缩写词“stat.!”的含义是

为了防止大体积混凝土结构浇筑后产生裂缝。在满足设计强度要求的前提下，应采取以下技术措施()。

启动Word后，空白文档的文档名为()。

资产评估人员在进行信息收集时应当考虑的事项有()。

简述学习迁移的概括化理论及其对教学的启示。(2015年)

Advertisingisaneffectivemeansofintroducinganewproductnationwideandgeneratingsalesleads.

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应(　　)。

以增值税为主并兼营营业税经营项目企业，应该到(　　)办理发票领购。