甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2021-09-08 124

问题甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元。其中，支付给予其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出50万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算甲企业2019年度的应纳税所得额

选项

答案甲企业2019年度应纳税所得额﹣会计利润+业务招待费调增额﹣研究开发费用调减额+财务费用调增额+职工福利费调增额+职工教育经费调增额=845+96﹣140+100+35+10=946(万元)。

解析

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张某、王某、李某三人共同出资设立了甲有限责任公司，公司章程对股权转让没有特别规定。李某拟将其拥有的股权全部转让给赵某，张某和王某均不愿购买，则李某可以将股权转让给赵某。()

根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中。可以由出票人授权补记的有()。

根据合同法律制度的规定，当事人在合同中对履行方式没有约定或约定不明确，不能达成补充协议，且无法按照合同有关条款或者交易习惯确定的，应按照法律规定的方式履行。该方式是()。

下列关于股份有限公司设立的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有()。

根据担保法律制度的规定，下列属于无效保证合同的有()。

根据我国《保险法》的规定，保险合同的变更不包括()。

甲公司股东会作出的决议的方式违反了公司章程，下列有权利请求撤销股东会决议的有()。

系统性红斑狼疮(SLE)的发病与下列哪项无关()。

甲乙丙三人共同实施故意杀人，一审法院判处甲死刑立即执行、乙无期徒刑、丙有期徒刑10年。丙以量刑过重为由上诉，乙未上诉，检察院未抗诉。关于本案的第二审程序，下列哪一(些)选项是正确的?

委托合同的适用范围非常广泛,但()为禁止委托他人的代理行为。

某工程双代号网络计划中各项工作的最早开始时间和最迟开始时间如下图所示，该计划表明(　　)。

公司不得收购本公司股份，但是，()除外。

下列关于可交换债券与可转换债券区别的叙述中，正确的是()。Ⅰ．发债主体和偿债主体不同Ⅱ．发行目的不同Ⅲ．交割方式不同Ⅳ．所换股份的来源相同

根据《物权法》的规定，下列财产不得抵押的是()。

Don’tCountonDung"Conservationists(自然保护主义者)maybemiscalculatingthenumbersofthethreatenedanimalssuchaselephants,

IntheU.S.,thereisadifferencebetweenpublicandprivateadoption.Publicadoptiontypicallyinvolvestaking【C1】______foste

中级经济法

中级会计专业技术资格

张某、王某、李某三人共同出资设立了甲有限责任公司，公司章程对股权转让没有特别规定。李某拟将其拥有的股权全部转让给赵某，张某和王某均不愿购买，则李某可以将股权转让给赵某。()

根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中。可以由出票人授权补记的有()。

根据合同法律制度的规定，当事人在合同中对履行方式没有约定或约定不明确，不能达成补充协议，且无法按照合同有关条款或者交易习惯确定的，应按照法律规定的方式履行。该方式是()。

下列关于股份有限公司设立的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有()。

根据担保法律制度的规定，下列属于无效保证合同的有()。

根据我国《保险法》的规定，保险合同的变更不包括()。

甲公司股东会作出的决议的方式违反了公司章程，下列有权利请求撤销股东会决议的有()。

系统性红斑狼疮(SLE)的发病与下列哪项无关()。

甲乙丙三人共同实施故意杀人，一审法院判处甲死刑立即执行、乙无期徒刑、丙有期徒刑10年。丙以量刑过重为由上诉，乙未上诉，检察院未抗诉。关于本案的第二审程序，下列哪一(些)选项是正确的?

委托合同的适用范围非常广泛,但()为禁止委托他人的代理行为。

某工程双代号网络计划中各项工作的最早开始时间和最迟开始时间如下图所示，该计划表明( )。

公司不得收购本公司股份，但是，()除外。

下列关于可交换债券与可转换债券区别的叙述中，正确的是()。Ⅰ．发债主体和偿债主体不同Ⅱ．发行目的不同Ⅲ．交割方式不同Ⅳ．所换股份的来源相同

根据《物权法》的规定，下列财产不得抵押的是()。

Don’tCountonDung"Conservationists(自然保护主义者)maybemiscalculatingthenumbersofthethreatenedanimalssuchaselephants,

IntheU.S.,thereisadifferencebetweenpublicandprivateadoption.Publicadoptiontypicallyinvolvestaking【C1】______foste

某工程双代号网络计划中各项工作的最早开始时间和最迟开始时间如下图所示，该计划表明(　　)。