甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2016年2月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正

admin2017-11-29 69

问题甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2016年2月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有( )。

选项 A、甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入电冰箱可以抵扣进项税额为0
B、甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入电冰箱可以抵扣进项税额510元
C、乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额为0
D、乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额510元
E、甲企业与乙企业均不核算增值税销项税额，也不核算进项税额

答案B，C

解析纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业换出的电视机应确认销项税额=3000×17％=510(元)，甲企业换入电冰箱准予抵扣的进项税额=3000×17％=510(元)；乙企业换出的电冰箱应确认销项税额=3000×17％=510(元)，乙企业换入的电视机，用作了职工福利，所以不得抵扣进项税额。

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税法一

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该批进口小轿车应缴纳增值税(　　)。该批进口小轿车应缴纳关税(　　)。

该批进口小轿车应缴纳增值税(　　)。该批进口小轿车应缴纳消费税(　　)。

自建自售的建筑物，应按营业税税目中的(　　)征税。

下列地点属于资源税纳税地点的有(　　)。

对从价计征的进口应税消费品征收消费税时，其计税依据包括(　　)。

下列出口货物免税但不退税的有(　　)。

下列关于废旧物资经营增值税管理的说法正确的有(　　)。

某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1800元/辆。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为(　　)。

上述第四笔业务应纳消费税为(　　)元。该企业当月应纳消费税为(　　)元。

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该批进口小轿车应缴纳增值税( )。该批进口小轿车应缴纳关税( )。

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自建自售的建筑物，应按营业税税目中的( )征税。

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对从价计征的进口应税消费品征收消费税时，其计税依据包括( )。

下列出口货物免税但不退税的有( )。

下列关于废旧物资经营增值税管理的说法正确的有( )。

某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1800元/辆。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为( )。

上述第四笔业务应纳消费税为( )元。该企业当月应纳消费税为( )元。

焊接工艺规程包括哪些内容?

后负荷增加时，骨骼肌收缩的改变是()。

关于左侧忽略的病人，下列哪一项不正确

隔离的目的不正确的解释是()

下列不属于经营绩效类指标的是()。

社会主义市场经济与资本主义市场经济的区别主要体现在()。

人民警察的警衔是区分人民警察等级、表明人民警察身份的称号、标志和国家给予人民警察的荣誉。()

领导一直没有安排你工作，这次有项工作在筹备中，正好是你的专长，你该怎么办?

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下列地点属于资源税纳税地点的有(　　)。

对从价计征的进口应税消费品征收消费税时，其计税依据包括(　　)。

下列出口货物免税但不退税的有(　　)。

下列关于废旧物资经营增值税管理的说法正确的有(　　)。

某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1800元/辆。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为(　　)。

上述第四笔业务应纳消费税为(　　)元。该企业当月应纳消费税为(　　)元。