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  3. 某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2014年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题： (1)所属某仓库多提折旧100000元； (2)7月为本企业基建工程购人材料234000元，其会计处理为： 借：在建工程 20

某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2014年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题： (1)所属某仓库多提折旧100000元； (2)7月为本企业基建工程购人材料234000元，其会计处理为： 借：在建工程 20

admin2016-01-31  64
问题 某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2014年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：
    (1)所属某仓库多提折旧100000元；
    (2)7月为本企业基建工程购人材料234000元，其会计处理为：
    借：在建工程    200000
        应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
         贷：银行存款    234000
    (3)将自产的一批货物通过公益性社会团体捐赠给贫困地区，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：
    借：营业外支出    120000
        贷：库存商品    120000
    (4)其他资料：企业当年自行计算的会计利润为500000元，直接按会计利润计算并预缴了企业所得税。
    问题：
作出相应的调账分录。
选项
答案业务(1)的调账分录为： 借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000 业务(2)中的调整分录为： 借：在建工程 34000 贷：应交税费——增值税检查调整 34000 业务(3)中的调整分录为： 借：库存商品 35000 贷：以前年度损益调整 14600 应交税费——增值税检查调整 20400 后续处理： 借：应交税费——增值税检查调整 54400 贷：应交税费——未交增值税 54400 借：以前年度损益调整 5440 贷：应交税费——应交城市维护建设税 3808 应交税费——应交教育费附加 1632 借：以前年度损益调整 44115．2 贷：应交税费——应交所得税 44115．2
解析
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