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某企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2014年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题: (1)所属某仓库多提折旧100000元; (2)7月为本企业基建工程购人材料234000元,其会计处理为: 借:在建工程 20
某企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2014年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题: (1)所属某仓库多提折旧100000元; (2)7月为本企业基建工程购人材料234000元,其会计处理为: 借:在建工程 20
admin
2016-01-31
63
问题
某企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2014年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题:
(1)所属某仓库多提折旧100000元;
(2)7月为本企业基建工程购人材料234000元,其会计处理为:
借:在建工程 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷:银行存款 234000
(3)将自产的一批货物通过公益性社会团体捐赠给贫困地区,价值120000元,成本为85000元,其会计处理为:
借:营业外支出 120000
贷:库存商品 120000
(4)其他资料:企业当年自行计算的会计利润为500000元,直接按会计利润计算并预缴了企业所得税。
问题:
作出相应的调账分录。
选项
答案
业务(1)的调账分录为: 借:累计折旧 100000 贷:以前年度损益调整 100000 业务(2)中的调整分录为: 借:在建工程 34000 贷:应交税费——增值税检查调整 34000 业务(3)中的调整分录为: 借:库存商品 35000 贷:以前年度损益调整 14600 应交税费——增值税检查调整 20400 后续处理: 借:应交税费——增值税检查调整 54400 贷:应交税费——未交增值税 54400 借:以前年度损益调整 5440 贷:应交税费——应交城市维护建设税 3808 应交税费——应交教育费附加 1632 借:以前年度损益调整 44115.2 贷:应交税费——应交所得税 44115.2
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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