某企业(一般纳税人)4月份有未抵扣完的进项税额0．8万元，5月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进已经抵扣进项税额的原材料10万元，则其5月份增值税纳税处理为( )。

admin2017-03-15 71

问题某企业(一般纳税人)4月份有未抵扣完的进项税额0．8万元，5月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进已经抵扣进项税额的原材料10万元，则其5月份增值税纳税处理为( )。

选项 A、既无销项税额，也不抵扣进项税额
B、因生产免税货物，企业不交增值税
C、因有上期未抵扣完的增值税，因而需用免税货物销项税额冲抵未抵扣完的增值税
D、无销项税额，进项税额作转出处理，本期交税0．9万元

答案D

解析本题考核增值税的计算。本月销项税额为0，进项税额中用于生产免税货物的部分不得抵扣，作进项税额转出处理，4月未抵扣完的进项税额可在5月份继续抵扣，则5月份应纳增值税=0一(0一10×17％)一0．8=0．9(万元)。

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中级经济法

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