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甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产和销售业务,2015年2月有关经济业务如下: (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;
甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产和销售业务,2015年2月有关经济业务如下: (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;
admin
2018-09-25
67
问题
甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产和销售业务,2015年2月有关经济业务如下:
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
(2)销售袋装食品取得含税价款702000元,另收取合同违约金58 500元。
(3)采取分期收款方式销售饮料,含税总价款117000元,合同约定分3个月收取货款,本月应收取含税价款46800元。
(4)赠送给儿童福利院瓶装乳制品,该批乳制品生产成本2340元,同类乳制品含税价款3510元。
已知:增值税税率为17%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
甲食品厂当月赠送瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
选项
A、2340÷(1+17%)×17%=340(元)
B、3510÷(1+17%)×17%=510(元)
C、2340×17%=397.8(元)
D、3510×17%=596.7(元)
答案
B
解析
(1)将自产货物无偿赠送其他单位或者个人,应当视同销售;(2)纳税人视同销售而无销售额,应当按照本企业同类产品的销售价格确定销售额;(3)本企业同类产品的销售价格为含税销售价格;(4)销项税额=3510÷(1+17%)×17%=510(元)。
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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