某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务： (1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．6

admin2018-06-20 78

问题某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务：
(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税10200元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。
(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7％，美元与人民币的汇率为1：6．7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)支付给某企业商标权费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项费用同时用于应税项目和免税项目。
(5)将一辆自用过4年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。
(6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50％；销售一批免税药品，开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。(其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为( )元。

选项 A、24140
B、23840
C、22840
D、21040

答案D

解析

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税务师职业资格

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按照我国现行税法规定，税务机关可以行使估税权的范围包括(　　)。

纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向(　　)主管税务机关申报纳税。

按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是(　　)。

下列收入中不征营业税的是(　　)。

课税对象与计税依据的关系在下列表述中正确的是(　　)。

下列各项中，符合增值税专用发票开具要求的有(　　)。

纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(　　)。

下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是(　　)。

下列属于营业税纳税义务人的有(　　)。

根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有(　　)。

细菌与药物多次接触后，对药物敏感性下降甚至消失，此时细菌产生了

虎杖的功效是

病人语声喑喑然不彻者，为()

种间竞争可以分为干扰性竞争和______竞争。

有青光眼、前列腺肥大、幽门十二指肠梗阻等患者应慎用的感冒药有

基本生命支持的内容是

列入《进口商品安全质量许可制度目录》内的旧机电产品还需提供(　　)。

税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是()。

在资源管理器的文件夹窗口中，带“+”的文件夹图标表示该文件夹()。

TheeldestandlargestAustralianpartyis______

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税务师职业资格

按照我国现行税法规定，税务机关可以行使估税权的范围包括( )。

纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向( )主管税务机关申报纳税。

按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是( )。

下列收入中不征营业税的是( )。

课税对象与计税依据的关系在下列表述中正确的是( )。

下列各项中，符合增值税专用发票开具要求的有( )。

纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是( )。

下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( )。

下列属于营业税纳税义务人的有( )。

根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有( )。

细菌与药物多次接触后，对药物敏感性下降甚至消失，此时细菌产生了

虎杖的功效是

病人语声喑喑然不彻者，为()

种间竞争可以分为干扰性竞争和______竞争。

有青光眼、前列腺肥大、幽门十二指肠梗阻等患者应慎用的感冒药有

基本生命支持的内容是

列入《进口商品安全质量许可制度目录》内的旧机电产品还需提供( )。

税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是()。

在资源管理器的文件夹窗口中，带“+”的文件夹图标表示该文件夹()。

TheeldestandlargestAustralianpartyis______

按照我国现行税法规定，税务机关可以行使估税权的范围包括(　　)。

纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向(　　)主管税务机关申报纳税。

按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是(　　)。

下列收入中不征营业税的是(　　)。

课税对象与计税依据的关系在下列表述中正确的是(　　)。

下列各项中，符合增值税专用发票开具要求的有(　　)。

纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(　　)。

下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是(　　)。

下列属于营业税纳税义务人的有(　　)。

根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有(　　)。

列入《进口商品安全质量许可制度目录》内的旧机电产品还需提供(　　)。