某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务： (1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．6

admin2018-06-20 67

问题某制药企业(增值税一般纳税人)2017年4月发生下列业务：
(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税10200元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。
(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7％，美元与人民币的汇率为1：6．7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)支付给某企业商标权费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项费用同时用于应税项目和免税项目。
(5)将一辆自用过4年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。
(6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50％；销售一批免税药品，开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。(其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为( )元。

选项 A、24140
B、23840
C、22840
D、21040

答案D

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/C4zM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是(　　)。

纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有(　　)。

新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法，这一规定符合税法适用原则中的(　　)。

减税，免税按共其税法中的地位可分为(　　)

下列属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律是(　　)

纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(　　)。

税收法律关系中的征税主体不包括(　　)。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是(　　)万元。该企业当月可抵扣的进项税额是(　　)元。

对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由(　　)根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上下浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。

为合理设计火灾自动报警系统，预防和减少火灾危害，保护人身和财产安全，特制定《火灾自动报警系统设计规范》(GB50116)。该标准于2013年9月6日颁布，自()起实施。

下列关于诚信的表述，不恰当的一项是()。

A、云絮状浅淡模糊影B、条索状密度增高影C、边缘清楚致密影，密度比肋骨低D、边缘清楚致密影，密度比肋骨高E、肺透亮度增加，局部肺纹理缺如肺大疱的胸片表现特点是

池塘边自由采食水葫芦、菱角的散养猪中，部分猪发病，主要表现为腹胀、腹痛、下痢、消瘦、贫血。如做病原诊断，最有效的检查方法是()

《中共中央关于教育体制改革的决定》颁布于()

对教学与考试的关系理解错误的是()

下列关于计算机自适应测验(CAT)的表述，正确的是()。(2011年)

Asaphysicianwhotravelsquitealot,Ispendalotoftimeonplaneslisteningforthatdreaded"Isthereadoctorunboard?"

税法一

税务师职业资格

下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是( )。

纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有( )。

新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法，这一规定符合税法适用原则中的( )。

减税，免税按共其税法中的地位可分为( )

下列属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律是( )

纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是( )。

税收法律关系中的征税主体不包括( )。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是( )万元。该企业当月可抵扣的进项税额是( )元。

对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由( )根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上下浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。

为合理设计火灾自动报警系统，预防和减少火灾危害，保护人身和财产安全，特制定《火灾自动报警系统设计规范》(GB50116)。该标准于2013年9月6日颁布，自()起实施。

下列关于诚信的表述，不恰当的一项是()。

A、云絮状浅淡模糊影B、条索状密度增高影C、边缘清楚致密影，密度比肋骨低D、边缘清楚致密影，密度比肋骨高E、肺透亮度增加，局部肺纹理缺如肺大疱的胸片表现特点是

池塘边自由采食水葫芦、菱角的散养猪中，部分猪发病，主要表现为腹胀、腹痛、下痢、消瘦、贫血。如做病原诊断，最有效的检查方法是()

《中共中央关于教育体制改革的决定》颁布于()

对教学与考试的关系理解错误的是()

下列关于计算机自适应测验(CAT)的表述，正确的是()。(2011年)

Asaphysicianwhotravelsquitealot,Ispendalotoftimeonplaneslisteningforthatdreaded"Isthereadoctorunboard?"

下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是(　　)。

纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有(　　)。

新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法，这一规定符合税法适用原则中的(　　)。

减税，免税按共其税法中的地位可分为(　　)

下列属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律是(　　)

纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(　　)。

税收法律关系中的征税主体不包括(　　)。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是(　　)万元。该企业当月可抵扣的进项税额是(　　)元。

对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由(　　)根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上下浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。