某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取 “以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有( )。(2007年考题改编)

admin2019-04-24 39

问题某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取 “以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有( )。(2007年考题改编)

选项 A、以实际收取的金额为依据计算销项税额。收回旧空调不计算进项税额
B、以新空调定价为依据计算销项税额，收回1日空调可按17％计算进项税额
C、以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D、以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调一律不得计算进项税额
E、以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调依收购价的17％计算进项税额

答案A,B,D,E

解析纳税人采用以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。对于收回的旧空调，如果取得增值税专用发票。可以抵扣进项税额，如未取得增值税专用发票，则不得抵扣进项税额。

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