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  3. 一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)的第404条款?

一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)的第404条款?

admin2018-10-19  50
问题 一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)的第404条款?
选项 A、未违反，根据“安全港”规定，该公司仍然是合规的
B、违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明
C、未违反，但该公司违反了《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)的第302款
D、违反了，因为该公司未安排审计人员鉴证并报告对其内部控制的评估结果
答案D
解析 选项A不正确。未报告管理层对内部控制的评估结果是违反《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)第404条款要求的。
    选项B不正确。《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)第404条款要求外部审计师对客户的财务报表和内部控制均发表意见。
    选项C不正确。未报告管理层对内部控制的评估结果是违反《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)第404条款要求的。
    选项D正确。《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)第404条款要求外部审计师对客户的财务报表和内部控制均发表意见。
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美国注册管理会计师（CMA）

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