甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2019-07-19 84

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题。
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费和业务宣传费税前扣除限额=8800×15％=1320(万元)，实际发生额(700+140=840万元)未超过税前扣除限额，无需进行纳税调整。

解析

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自2015年3月30日起，增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租人的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。

上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。()(2015年)

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根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不符合企业所得税税收优惠规定的是()。

自2015年3月30日起，增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租人的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。

上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。()(2015年)

根据合同法律制度的规定，提供格式条款一方拟订的下列格式条款中，属于无效的有()。(2012年)

决定商品流通中货币需要量的因素有()。

小儿急性肾小球肾炎多见于()

现金、应收应付款项都用现行汇率进行换算，其他资产和负债则依据它们的特性来决定是使用现行汇率还是历史汇率的会计折算方法是()

某市中级人民法院按照审判监督程序重新审判张某抢劫一案，应当()

税收行政效率原则是指（ ）。

在董仲舒看来，教育的任务应当由()来承担。

下列选项中，可以以权利作为客体的是()。

A、Dead.B、Worse.C、Better.D、Unclear.CWhatdoesthespeakerthinkofthe"villagelifetoday"?

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