甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的A牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。2013年3月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： (1)甲卷烟厂：从烟丝生产企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增

admin2013-07-21 48

问题甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的A牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。2013年3月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
(1)甲卷烟厂：从烟丝生产企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23．8万元，支付运费8万元，并取得货运企业开具的运输发票；领用80％烟丝生产A牌卷烟。从农民手中收购炯叶，收购金额为20万元，将其运往丙企业委托加工雪茄烟100标准箱，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1．8万元、代垫的辅助材料0．2万元、增值税0．34万元；购进其他原材料取得增值税专用发票注明增值税50万元；另委托丙企业加工A牌卷烟，并将A牌卷烟的牌号和税务机关公示的消费税计税价格提供给丙企业；甲卷烟厂以不含税价格100元／条回购丙企业生产的A牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。

向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0．8万元，无调拨价和同类产品价格。
(2)乙卷烟批发公司：购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业开具的运输发票；因管理不善丢失以前购进已抵扣过进项税额的A牌卷烟，成本37．79万元(其中运费成本2．79万元)。

(其他资料：A牌卷烟生产环节适用消费税税率为56％，加150元／标准箱定额税，雪茄烟成本利润率为5％，雪茄烟的消费税税率为36％。卷烟1标准箱=250标准条，1标准条=200支。相关增值税扣税凭证当期均已认证并允许抵扣)
根据上述资料回答下列问题：
2013年3月甲卷烟厂应纳消费税。(不包括被代收代缴的消费税)

选项

答案2013年3月甲卷烟厂应缴纳消费税=1260×56％+420×150÷10000+0．8×(1+5％)÷(1-36％)×36％-140×30％×80％+450×36％-12．87×90÷100=829．19(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/BbTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据公司法律制度的规定，甲有限责任公司章程中规定的下列事项中，符合法律规定的有()。

甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供担保，但没有约定保证份额。如果甲企业到期不能还款，该银行符合法律规定要求的有()。

根据我国《公司法》的规定：国有独资公司的下列事项中，必须由国家授权投资的机构或者国家授权投资的部门决定的有()。

根据《关于禁止滥用知识产权排除、限制竞争行为的规定》，具有市场支配地位的专利联营管理组织没有正当理由，不得实施的行为有()。

承担资产评估、验资或者验证的机构严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处或单处罚金。()

对单位用公款修建，购买高标准独门独院，别墅式住宅投资,及对楼堂馆所以及国家严格限制发展的项目,实行()的税率。

税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。()

评估者只对评估结论本身合乎职业规范要求负责，而不对资产业务定价决策负责。这表明资产评估具有()

_________是糖、脂肪、蛋白质三大营养物质最终氧化的共同途径。

以下哪一条不是多脏器功能障碍综合征的诊断标准()

旋转曲面x2-y2-z2=1是()。

()是根据股票的上涨家数和下跌家数的比值，推断证券市场多空双方力量的对比，进而判断出证券市场的实际情况。

行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循()的原则，坚持有错必纠，保障法律、法规的正确实施。

下列有关无形资产的会计处理中，正确的是()。

用FLASH制作一个小球从舞台左侧移动到舞台右侧的动画时出现了错误，时间轴如下图，则可能存在的操作问题是()。

在学习观上强调学习的主动构建性、社会互动性和情境性的心理学流派是()。