某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务： (1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元； (2)向烟酒专卖店乙

admin2015-05-14 56

问题某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务：
(1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元；
(2)向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105．3万元；
(3)以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业；
(4)向某酒店赠送A牌卷烟100条；
(5)当月允许抵扣的进项税额为58万元。
(已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税销售价格为500元／条，平均不含税销售价格为450元／条)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算烟草批发企业当月应缴纳的增值税。

选项

答案当月应缴纳增值税=43．18+(105．3÷1．17+450×4000+10000+250÷5000×100)×17％－58=31．93(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

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关于可转让国内信用证的表述中，正确的是()。

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根据营业税法律制度的规定,下列各项中,纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是()。

税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。()

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根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人会议的表述中，不正确的是()。

关于可转让国内信用证的表述中，正确的是()。

下列关于担保制度的表述中，正确的是()。

甲公司授予乙公司代理权，委托乙公司向丙公司采购货物。乙公司和丙公司串通，致乙公司以甲公司名义购进的货物质次价高，使甲公司遭受严重的经济损失。关于甲公司损失承担的下列表述中，正确的是()。

根据营业税法律制度的规定,下列各项中,纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是()。

税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。()

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取得执业证书的从业人员变更聘用机构的，新聘用机构应当在上述情形发生后10日内向中国证券业协会报告，由中国证券业协会变更该人员执业注册登记。( )

根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。

导游服务的内涵包括以下几层含义()。

宪政也称民主宪政、立宪政体，是重要的现代民主制度。下列有关宪政的论述正确的是()。

关于入侵检测系统的描述，下列叙述中哪项是错误的?______。

下面的子程序是将AL寄存器低于4位中的十六进制转换为ASCII码，试问：该子程序中的横线处应该填写什么指令？HTOASE PROCAND AL，0FHADD AL，30HCMP AL，39HJBE DONE--------DONE： RET

在面向对象方法中，不属于“对象”基本特点的是

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取得执业证书的从业人员变更聘用机构的，新聘用机构应当在上述情形发生后10日内向中国证券业协会报告，由中国证券业协会变更该人员执业注册登记。(　　)

下面的子程序是将AL寄存器低于4位中的十六进制转换为ASCII码，试问：该子程序中的横线处应该填写什么指令？HTOASE　PROCAND　AL，0FHADD　AL，30HCMP　AL，39HJBE　DONE--------DONE：　RET