某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物

admin2022-07-25 68

问题某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：
　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取)；收到部分业主自来水费22．66万元(含税)，根据对应的水表数据向自来水公司付款21．63万元(含税)；为部分业主提供装修服务收取装修费635．47万元(含税)。
　　 (2)物业公司从2019年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
　　 (3)2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2019年3月起物业公司对外出租地下车位。
　　 (4)2019年1月1日，物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元(含税)，租期3年，其中合同约定2019年1月1日至2019年3月31日免收租金。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)中物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生?请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少万元?

选项

答案物业费纳税义务发生时间是开具发票的当天。增值税纳税义务发生时间：①发生应税销售行为，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。②进口货物，为报关进口当天。3月份物业费销项税额=636÷(1+6％)×6％=36(万元)。

解析

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个人所得税法中对应税所得项目，实行加成征税的规定有(　　)。

内资企业所得税年度纳税申报，下列各项目应在“销售(营业)收入”栏填报的有(　　)。

下列各项属于税务代理业务范围的有(　　)。

税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放(　　)。

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的(　　)作出确认。

增值税一般纳税人(　　)，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括(　　)。

注册税务师审核纳税人自有房屋出租收入情况，应着重审核的账证资料有(　　)。

某商场2008年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有(　　)。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

农户集资修建水渠，但是有几户因为农田干旱减产不愿意出资，如果由你去劝说这部分不愿出资的农户，你会怎么劝说?请现场模拟。

拆卸本田雅阁轿车左驱动轴，必须排出自动变速器油。()

已知星形连接的三相对称电源，接三相四线制平衡负载X=3+j4Ω。若电源线电压为380V，问A相断路时，中线电流是多少?若接成三线制(即星形连接不用中线)A相断路时，线电流IB、IC是多少?

马克思说，“作家绝不把自己的作品看做手段，作品就是目的本身”，这说明审美活动具有的特性。

所有使企业利润增加的经济利益的流入均属于企业的收入。()

公安赔偿是()的一种，包括公安行政赔偿和公安刑事赔偿。

Thestudentsoftenhave(heat)______discussionintheclass.

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税务师职业资格

个人所得税法中对应税所得项目，实行加成征税的规定有( )。

内资企业所得税年度纳税申报，下列各项目应在“销售(营业)收入”栏填报的有( )。

下列各项属于税务代理业务范围的有( )。

税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放( )。

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的( )作出确认。

增值税一般纳税人( )，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括( )。

注册税务师审核纳税人自有房屋出租收入情况，应着重审核的账证资料有( )。

某商场2008年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有( )。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

农户集资修建水渠，但是有几户因为农田干旱减产不愿意出资，如果由你去劝说这部分不愿出资的农户，你会怎么劝说?请现场模拟。

拆卸本田雅阁轿车左驱动轴，必须排出自动变速器油。()

已知星形连接的三相对称电源，接三相四线制平衡负载X=3+j4Ω。若电源线电压为380V，问A相断路时，中线电流是多少?若接成三线制(即星形连接不用中线)A相断路时，线电流IB、IC是多少?

马克思说，“作家绝不把自己的作品看做手段，作品就是目的本身”，这说明审美活动具有的特性。

所有使企业利润增加的经济利益的流入均属于企业的收入。()

公安赔偿是()的一种，包括公安行政赔偿和公安刑事赔偿。

Thestudentsoftenhave(heat)______discussionintheclass.

个人所得税法中对应税所得项目，实行加成征税的规定有(　　)。

内资企业所得税年度纳税申报，下列各项目应在“销售(营业)收入”栏填报的有(　　)。

下列各项属于税务代理业务范围的有(　　)。

税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放(　　)。

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的(　　)作出确认。

增值税一般纳税人(　　)，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括(　　)。

注册税务师审核纳税人自有房屋出租收入情况，应着重审核的账证资料有(　　)。

某商场2008年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有(　　)。