某增值税一般纳税人2014年11月购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购发票，交由当地甲运输企业(小规模纳税人)负责运输，支付运费3000元，取得甲企业开具的普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项业务

admin2022-04-02 74

问题某增值税一般纳税人2014年11月购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购发票，交由当地甲运输企业(小规模纳税人)负责运输，支付运费3000元，取得甲企业开具的普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。

选项 A、9907．5
B、9750
C、9817．5
D、13000

答案B

解析购进免税农产品准予按买价计算抵扣；支付给运输企业的运费未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税；对于非正常损失的部分进项税是不得抵扣的。准予抵扣的进项税=100000×13％×(1—1／4)=9750(元)

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税法一

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