甲公司2011年1月1日递延所得税资产余额为25万元；甲公司预计该暂时性差异将在2012年1月1日以后转回。2011年适用的所得税税率为25％，自2012年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15％。 (1)2011年1月1日，

admin2011-05-15 55

问题甲公司2011年1月1日递延所得税资产余额为25万元；甲公司预计该暂时性差异将在2012年1月1日以后转回。2011年适用的所得税税率为25％，自2012年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15％。
(1)2011年1月1日，自证券市场购入当日发行的—项3年期到期还本付息国债，甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。2011年12月31日确认国债应收利息为100万元，采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。
(2)2011年初购入股票作为可供出售金融资产，成本为100万元，2011年末公允价值为120万元。
(3)该公司2011年利润总额为2000万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
2011年甲公司确认的应交所得税为( )。

选项 A、282万元
B、500万元
C、445万元
D、470万元

答案D

解析应交所得税=(2000=120)×25％=470(万元)

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注册会计师

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