甲公司适用的所得税税率为25％。2016年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2017年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2 300万元。2017年税前会计利润为

admin2018-09-19 68

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2016年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2017年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2 300万元。2017年税前会计利润为1000万元。2017年甲公司确认的递延所得税费用是( )万元。

选项 A、一25
B、25
C、75
D、一75

答案B

解析 2017年年末账面价值=2 300万元，计税基础=2 000万元，累计应纳税暂时性差异=300万元；2017年年末“递延所得税负债”余额=300×25％=75(万元)；2017年“递延所得税负债”发生额=75—50=25(万元)，故确认递延所得税费用为25万元。快速计算：本年产生应纳税暂时性差异：2 300—2 200=100(万元)，2017年“递延所得税负债”发生额=100×25％=25(万元)，故确认递延所得税费用为25万元。

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下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。

无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。()

在编制本年度合并财务报表时，如果以前年度母公司以高于其账面价值的价格出售给子公司的固定资产，在本年度报废，则不应当再对该内部固定资产交易作抵销处理。()

政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。()

下列有关收入确认的表述中，不符合准则规定的是()。

Someproblemscanbereadilyidentifiedsimplybylookingaround.Theseproblemsconcernthepollutionofourenvironmentbytec

6岁男童，10天前有咽扁桃体炎，2日前出现眼睑水肿，以急性肾小球肾炎收入院，目前使用青霉素治疗，其目的是

狗脊的人药部位是

下列函数中不是方程y’’-2y’+y=0的解的函数是()。

四川新五大旅游区中的“两湖一山”指的是()。

填入下列横线处的词语，最恰当的一组是(　　)。①月亮每月绕地球一周，每月有一次朔和望。②花园里种着牡丹、月季、夹竹桃其他的花木。③人民所厌恶的国家分裂和混乱的局面，__一去不复返了。

下列选项中，不属于种群自动调节机制的是______。

已知m个向量α1，…，αm线性相关，但其中任意m—1个向量都线性无关，证明：如果等式k1α1+…+kmαm=0和等式l1α1+…+lmαm=0都成立，则，其中l1≠0。

KidsoftenaskScoutBassett,ofPalmDesert,California,ifshewishesshehadtwonormallegs.Scout,18,answers,"No.Ihave

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填入下列横线处的词语，最恰当的一组是( )。①月亮每月绕地球一周，______每月有一次朔和望。②花园里种着牡丹、月季、夹竹桃______其他的花木。③人民所厌恶的国家分裂和混乱的局面，______一去不复返了。

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