甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售。2020年12月发生如下业务： (1)从一般纳税人乙公司购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元；同时，委托一般纳税人丙运输企业运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款2万元。

admin2022-07-25 72

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售。2020年12月发生如下业务：
  (1)从一般纳税人乙公司购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元；同时，委托一般纳税人丙运输企业运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款2万元。
  (2)从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，并取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
  (3)接受一般纳税人戊公司提供的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元。
  (4)采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机不含税销售额为20万元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元。
  (5)采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2020年12月2日收到全部预付款5．65万元，该批产品于2020年12月15日发出。
  (6)将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10％。
  已知：销售货物增值税税率为13％，现代服务税率为6％，交通运输服务税率为9％，取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。
  要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。
计算甲企业业务(4)中应确定的增值税销项税额。

选项

答案业务(4)中应确定的增值税销项税额=(20-2)×13％=2．34(万元)。

解析

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根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。(2013年)

2012年7月，陈某为其母投保人身保险时，为了不超过保险公司规定的承保年龄，在申报被保险人年龄时故意少报了2岁；2014年7月，保险公司发现了该谎报年龄的事件。根据保险法律制度的规定，下列说法正确的有()。

根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所议下列事项中，必须经出席会议的股东所持表决权2／3以上通过的有()。(2016年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中，正确的有()。(2008年)

根据《企业破产法》的规定，下列机构或人员中，可以担任破产管理人的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有(　)。

根据《票据法》的规定，下列关于汇票提示承兑的表述中，正确的有()。

甲是乙公司的研发人员，经长期研究，完成单位交付的研发任务，开发出了一种抗癌新药，现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中，正确的有()。

下列规范性文件中，属于部门规章的是()。

简述服务器的功能。

铣削过程中控制积屑瘤的主要措施有()方面。

下列哪种药物不引起药物依赖

28岁，男性，自觉突然心慌，胸闷，听诊心率200/分，心律齐，心音均等，血压正常。应考虑病人是()。

左向右分流先天性心脏病共同特征中，错误的是

《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》规定，土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括()。

杜能农业区位论所要解决的主要问题归为一点，就是()，从而最大限度地增加利润。

以下不属于SQL数据操作命令的是()。

Whatweconsideraluxuryatonetimefrequentlybecomesa______,manyfamiliesfindthatownershipoftwocarsisindispensabl

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根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。(2013年)

2012年7月，陈某为其母投保人身保险时，为了不超过保险公司规定的承保年龄，在申报被保险人年龄时故意少报了2岁；2014年7月，保险公司发现了该谎报年龄的事件。根据保险法律制度的规定，下列说法正确的有()。

根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所议下列事项中，必须经出席会议的股东所持表决权2／3以上通过的有()。(2016年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中，正确的有()。(2008年)

根据《企业破产法》的规定，下列机构或人员中，可以担任破产管理人的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有( )。

根据《票据法》的规定，下列关于汇票提示承兑的表述中，正确的有()。

甲是乙公司的研发人员，经长期研究，完成单位交付的研发任务，开发出了一种抗癌新药，现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中，正确的有()。

下列规范性文件中，属于部门规章的是()。

简述服务器的功能。

铣削过程中控制积屑瘤的主要措施有()方面。

下列哪种药物不引起药物依赖

28岁，男性，自觉突然心慌，胸闷，听诊心率200/分，心律齐，心音均等，血压正常。应考虑病人是()。

左向右分流先天性心脏病共同特征中，错误的是

《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》规定，土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括()。

杜能农业区位论所要解决的主要问题归为一点，就是()，从而最大限度地增加利润。

以下不属于SQL数据操作命令的是()。

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有(　)。