某企业2012年实现销售收入为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税前扣除)；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞

admin2015-05-24 34

问题某企业2012年实现销售收入为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税前扣除)；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。适用所得税税率为25％。
要求：根据资料，回答以下题。
关于汇算清缴，以下说法中错误的有( )。

选项 A、2012年应补交所得税20万元
B、2012年应退所得税16．05元
C、2012年应补交所得税18．757／元
D、2012年应退所得税13．75万元

答案B,C,D

解析应补缴所得税20万元正确，即60-40=20万元，A项正确，BCD项错误。

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