2015年6月，某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： (1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税? (2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?

admin2017-05-10 74

问题 2015年6月，某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：
(1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税?
(2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?
(3)某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施。但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要做进项税额转出吗?
(4)企业在办公楼内安装了视频会议系统，取得了增值税专用发票，该视频会议系统进项税额是否能够抵扣?
问题：
请根据税法规定分别予以回答。

选项

答案(1)对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。 (2)该行为不属于不得抵扣进项税额的范围，不需作进项税额转出，也不属于视同销售货物行为，不需计算销项税额，进项税可以正常抵扣。 (3)不需要作进项税额转出。因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，公司已经做好管理措施．所以发生的损失不是因管理不善造成的损失，是可以抵扣其进项税额的，不需要做进项税额转出。 (4)购入安装的视频会议系统可以抵扣进项税额。

解析

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股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起()内请求人民法院撤销。

根据行政诉讼证据司法解释的规定，下列选项中不能作为定案依据的有()。

某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是()。(2016年)

根据《行政强制法》的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的法定情形包括()。(2013年)

出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管税务机关申请办理(　　)，凭此据以免征工缴费的增值税和消费税。

某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费晶，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元，该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为()。

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男性，76岁，诊断肺癌，化疗2周后咳嗽、脓恶臭味，伴高热，听诊右下肺湿啰音，其主要感染源是

“亢则害，承乃制”说明了五行之间的()。

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根据消费税的政策规定，以下说法不正确的是()。

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在考生文件夹下有一个数据库文件"samp2.mdb"，里面已经设计好3个关联表对象(名为"tStud"、"tCourse"、"tScore"、一个空表(名为"tTemp")和一个窗体对象(名为"fTemp")。请按以下要求完成设计：(1)创建一个

在下列设备中，不能作为微机输出设备的是

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根据《合同法》理论，关于赠与合同，下列说法正确的是()。

股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起()内请求人民法院撤销。

根据行政诉讼证据司法解释的规定，下列选项中不能作为定案依据的有()。

某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是()。(2016年)

根据《行政强制法》的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的法定情形包括()。(2013年)

出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管税务机关申请办理( )，凭此据以免征工缴费的增值税和消费税。

某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费晶，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元，该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为()。

整体热处理是指对工件进行()的热处理工艺。

男性，76岁，诊断肺癌，化疗2周后咳嗽、脓恶臭味，伴高热，听诊右下肺湿啰音，其主要感染源是

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在考生文件夹下有一个数据库文件"samp2.mdb"，里面已经设计好3个关联表对象(名为"tStud"、"tCourse"、"tScore"、一个空表(名为"tTemp")和一个窗体对象(名为"fTemp")。请按以下要求完成设计：(1)创建一个

在下列设备中，不能作为微机输出设备的是

出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管税务机关申请办理(　　)，凭此据以免征工缴费的增值税和消费税。