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某税务师2016年2月对企业2015年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2015年底企业的在产品相关
某税务师2016年2月对企业2015年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2015年底企业的在产品相关
admin
2017-12-04
61
问题
某税务师2016年2月对企业2015年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2015年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元,完工产品相关成本科目余额500000元,当期的已销售产品成本是400000元,假设该企业已经结账。
问题:
作出跨年度账务调整分录。
选项
答案
调整分录: 借:应付职工薪酬 23400(20000+20000×17%) 贷:生产成本 2000 库存商品 10000 以前年度损益调整 8000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3400
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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