某市商场为增值税一般纳税人，2015年2月发生如下业务： (1)从毛巾生产企业购进毛巾一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元。 (2)从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元。 (3)购买

admin2017-10-24 50

问题某市商场为增值税一般纳税人，2015年2月发生如下业务：
(1)从毛巾生产企业购进毛巾一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元。
(2)从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元。
(3)购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款10000元。
(4)购进电冰箱100台，取得增值税专用发票注明价款250000元，但商场因资金周转困难仅支付了40％的货款，余款在下月支付。
(5)零售服装、鞋帽等，取得含税收入300000元。
(6)因管理不善丢失一批上月外购的日用商品，账面成本5850元(其中运费成本850元)。
(7)外购电脑30台，取得增值税专用发票，每台不含税售价5000元，购入后将6台用于办公使用，10台捐赠给希望小学，剩余14台全部零售，零售价每台8500元。
(8)将使用了4年的小汽车对外转让，取得含税收入56000元。
(9)取得会员费收入30000元。
(10)将一批库存的棉被捐赠给地震灾区，账面成本为80000元，同类棉被不含税市场价格为100000元。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣，上月留抵税额3000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该商场当期增值税销项税额。

选项

答案对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。当期销项税额=300000÷(1+17％)×17％+8500×(10+14)÷(1+17％)×17％+100000×17％=90230．77(元)。

解析

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