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  3. 【资料】 甲广告公司为增值税一般纳税人，2015年11月发生如下业务： (1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元； (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、出租摄影棚收取场地租赁费15万元；

【资料】 甲广告公司为增值税一般纳税人，2015年11月发生如下业务： (1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元； (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、出租摄影棚收取场地租赁费15万元；

admin2017-03-10  63
问题 【资料】
    甲广告公司为增值税一般纳税人，2015年11月发生如下业务：
    (1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元；
    (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、出租摄影棚收取场地租赁费15万元；
    (3)出售2011年购进的制图设备一台，含增值税售价0．2万元；
    (4)向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为4．8万元；
    (5)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为5．1万元；
    (6)购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0．85万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0．11万元。
    已知：部分现代服务业(除有形动产租赁外)增值税税率为6％，有形动产租赁增值税税率为17％。
    要求：
    根据上述资料，分析回答下列小题。
   甲广告公司为增值税一般纳税人，2015年11月发生如下业务：
有关甲公司发生的出租业务，下列说法正确的是(    )。
选项 A、出租摄影设备收入应确认的增值税销项税额=50÷(1+17％)× 17％=7．26(万元)
B、出租摄影棚收取场地租赁费应确认的增值税销项税额=15÷(1+17％)×17％=2．18(万元)
C、出租摄影设备收入无需确认增值税销项税额
D、出租摄影棚收取场地租赁费无需确认增值税销项税额
答案A,D
解析 出租摄影棚属于不动产租赁，尚未纳入营改增，应当缴纳营业税。
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