国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入2 000万元，销售成本900万元，销售费用200万元(其中业务宣传费用80万元)，管理费用100万元，财务费用50万元，取得境外分公司税后所得30万元，已经缴纳该国的所得税1

admin2021-09-29 58

问题国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入2 000万元，销售成本900万元，销售费用200万元(其中业务宣传费用80万元)，管理费用100万元，财务费用50万元，取得境外分公司税后所得30万元，已经缴纳该国的所得税10万元，境外所得适用25％的税率。已知：该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业；本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。根据上述资料，回答以下问题：
该企业2019年来源于境内的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、500
B、760
C、770
D、750

答案D

解析业务宣传费用扣除限额=2 000×15％=300(万元)，实际发生80万元，未超标，无需纳税调整，来源于境内的应纳税所得额=2 000－900－200－100－50=750(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有(　　)。

根据印花税的规定，不属于印花税纳税人的是()。

下列关于土地增值税表述错误的是()。

跨地区经营的分支机构的营业账簿，其印花税缴纳方法正确的是(　　)。

关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。

税收协定缔约对方的非营利机构，通过在我国设立的固定基地或场所从事业务活动，除为该机构进行准备性或辅助性活动外，应认为在我国构成常设机构。下列情形中属于“准备性或辅助性”活动的是(　　)。

本题所给资料中，会产生纳税调整的有(　　)。税收滞纳金和罚款处理办法是(　　)。

此患者最可能诊断是：最恰当的处理是：

女性，25岁，产后8个月。月经周期延长，基础体温呈双相，但高温相下降迟缓，诊断为

柔性基础承受竖向均布荷载时，其中心沉降量与其他部位沉降量比满足：

根据《测绘生产质量管理规定》，下列关于测绘生产作业过程质量控制的说法错误的是()。

建筑密封材料根据构成类型可分为()。

下列各项中，属于应收管理模块日常处理的内容有()。

教师人际关系中最基本、最重要的关系是()

1894年，孙中山联合一些反清志士，在檀香山组织了革命团体()。

Judgingfromrecentsurveys,mostexpertsinsleepbehavioragreethatthereisvirtuallyanepidemicofsleepinessinthenatio

You’venowhearditsomanytimes,youcanprobablyrepeatitinyoursleep.PresidentObamawillnodoubtmakethepointpublic

税法二

税务师职业资格

下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有( )。

根据印花税的规定，不属于印花税纳税人的是()。

下列关于土地增值税表述错误的是()。

跨地区经营的分支机构的营业账簿，其印花税缴纳方法正确的是( )。

关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。

税收协定缔约对方的非营利机构，通过在我国设立的固定基地或场所从事业务活动，除为该机构进行准备性或辅助性活动外，应认为在我国构成常设机构。下列情形中属于“准备性或辅助性”活动的是( )。

本题所给资料中，会产生纳税调整的有( )。税收滞纳金和罚款处理办法是( )。

此患者最可能诊断是：最恰当的处理是：

女性，25岁，产后8个月。月经周期延长，基础体温呈双相，但高温相下降迟缓，诊断为

柔性基础承受竖向均布荷载时，其中心沉降量与其他部位沉降量比满足：

根据《测绘生产质量管理规定》，下列关于测绘生产作业过程质量控制的说法错误的是()。

建筑密封材料根据构成类型可分为()。

下列各项中，属于应收管理模块日常处理的内容有()。

教师人际关系中最基本、最重要的关系是()

1894年，孙中山联合一些反清志士，在檀香山组织了革命团体()。

Judgingfromrecentsurveys,mostexpertsinsleepbehavioragreethatthereisvirtuallyanepidemicofsleepinessinthenatio

You’venowhearditsomanytimes,youcanprobablyrepeatitinyoursleep.PresidentObamawillnodoubtmakethepointpublic

下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有(　　)。

跨地区经营的分支机构的营业账簿，其印花税缴纳方法正确的是(　　)。

税收协定缔约对方的非营利机构，通过在我国设立的固定基地或场所从事业务活动，除为该机构进行准备性或辅助性活动外，应认为在我国构成常设机构。下列情形中属于“准备性或辅助性”活动的是(　　)。

本题所给资料中，会产生纳税调整的有(　　)。税收滞纳金和罚款处理办法是(　　)。