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黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2011年末,该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其
黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2011年末,该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其
admin
2016-02-01
73
问题
黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2011年末,该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为( )万元。
选项
A、一75
B、一25
C、0
D、300
答案
A
解析
2011年末,可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异余额=2600—2300=300(万元),而2011年初的应纳税暂时性差异余额=2900一2300=600(万元),故2011年转回应纳税暂时性差异300万元,2011年黄山公司应确认的递延所得税负债=一300×25%=一75(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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