位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付

admin2017-05-26 60

问题位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：
  (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。
  (2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500 7)元)，写字楼建筑面积20000平方米。
  (3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率％。
  (4)9月份将16000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入32000万元，支付“与转让房地产有关的税金”1650万元；10月将2000平方米的写字楼转为办公使用；12月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自次年1月起每月收取租金10万元。
  (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
  (其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该企业的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、11931．79
B、13912．69
C、14113．13
D、15112．88

答案A

解析业务招待费实际发生额的60％=200×60％=120(万元)，税前扣除限额=32000×5‰=160(万元)，由于120万元＜160万元，所以允许在企业所得税前扣除的业务招待费为120万元。企业的应纳税所得额=32000—7080—10368．21—1500—800+(200—120)一400=11931．79(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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对乡镇企业的企业所得税优惠政策是(　　)。

某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为(　　)万元。

下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

下列各项中，属于房产税征税对象的是(　　)。

某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第一个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到(　　)年。

外围投资者并购内资企业，变更设立企业的外国投资者的股权比例超过(　　)的可依照外商投资企业所适用的税收法律法规缴纳各种税收并享受相关优惠。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照(　　)计算征收。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是(　　)。

根据我国《公司法》，有限责任公司董事会享有的职权有()。

______用于将计算机网卡与局域网或通过ADSL调制解调器与互联网相连的接口，即通常所说的“水晶头”，由8条芯线做成，广泛用于远距离的数据传输。

与葡萄球菌感染易于局限化有关的因素是

利润表中的项目应根据损益类账户的（）填列。

目前我国信托公司发行的理财计划属于私募证券。()

税收的()是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。

毛泽东提出在我国人民政治生活中判断言论和行动是非的六条标准，其中最重要的是

下表为某文件中字符的出现频率，采用霍夫曼编码对下列字符编码，则字符序列“bee”的编码为(1)；编码“110001001101”对应的字符序列为(2)。(1)

下列符号中，正确的C++标识符是()。

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税务师职业资格

对乡镇企业的企业所得税优惠政策是( )。

某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为( )万元。

下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是( )。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。

下列各项中，属于房产税征税对象的是( )。

某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第一个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到( )年。

外围投资者并购内资企业，变更设立企业的外国投资者的股权比例超过( )的可依照外商投资企业所适用的税收法律法规缴纳各种税收并享受相关优惠。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是( )。

根据我国《公司法》，有限责任公司董事会享有的职权有()。

______用于将计算机网卡与局域网或通过ADSL调制解调器与互联网相连的接口，即通常所说的“水晶头”，由8条芯线做成，广泛用于远距离的数据传输。

与葡萄球菌感染易于局限化有关的因素是

利润表中的项目应根据损益类账户的（）填列。

目前我国信托公司发行的理财计划属于私募证券。()

税收的()是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。

毛泽东提出在我国人民政治生活中判断言论和行动是非的六条标准，其中最重要的是

下表为某文件中字符的出现频率，采用霍夫曼编码对下列字符编码，则字符序列“bee”的编码为(1)；编码“110001001101”对应的字符序列为(2)。(1)

下列符号中，正确的C++标识符是()。

对乡镇企业的企业所得税优惠政策是(　　)。

某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为(　　)万元。

下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

下列各项中，属于房产税征税对象的是(　　)。

某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第一个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到(　　)年。

外围投资者并购内资企业，变更设立企业的外国投资者的股权比例超过(　　)的可依照外商投资企业所适用的税收法律法规缴纳各种税收并享受相关优惠。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照(　　)计算征收。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是(　　)。