机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年5月发生如下业务： (1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金40000元。 (2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，10月建成

admin2017-11-30 34

问题机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年5月发生如下业务：
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金40000元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，10月建成使用)，取得含税的转让收入560万元。
(3)将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告，本月收取含税广告位占用费35000元，该电梯建于“营改增”前，企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。
(4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取30000元。
(5)维修原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务费支出100万元，取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。
(6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50％的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
(7)购进一批小家电，发给员工每人一件，取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算甲企业本月的销项税额合计数。

选项

答案甲企业本月的销项税额：出租办公用房的销项税额=40000÷(1+11％)×11％=3963．96(元) 转让库房的销项税额=5600000÷(1+11％)×11％=554954．96(元) 在建筑物上出租广告位，按照不动产租赁缴纳增值税。在营改增前的建筑物上出租广告位的，可选择按照简易计税方法缴纳增值税；在营改增后的建筑物上出租广告位的，应按照一般计税方法计税。围墙广告位出租的销项税额=30000÷(1+11％)×11％=2972．97(元) 本月的销项税额合计数=3963．96+554954．96+2972．97=561891．89(元)

解析

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