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  3. 某生产企业系增值税一般纳税人，2020年3月由于管理疏忽，外购已抵扣进项税额的鲜果变质(未用于生产)，共发生账面成本损失70 000元，其中从农场购入鲜果损失40 000元，其他30 000元损失的鲜果系从一般纳税人的水果经销公司购入(取得增值税专用发票)

某生产企业系增值税一般纳税人，2020年3月由于管理疏忽，外购已抵扣进项税额的鲜果变质(未用于生产)，共发生账面成本损失70 000元，其中从农场购入鲜果损失40 000元，其他30 000元损失的鲜果系从一般纳税人的水果经销公司购入(取得增值税专用发票)

admin2022-10-11  60
问题 某生产企业系增值税一般纳税人，2020年3月由于管理疏忽，外购已抵扣进项税额的鲜果变质(未用于生产)，共发生账面成本损失70 000元，其中从农场购入鲜果损失40 000元，其他30 000元损失的鲜果系从一般纳税人的水果经销公司购入(取得增值税专用发票)，则该企业《增值税纳税申报表》的“进项税额转出”栏应填写(          )元。
选项 A、9 100
B、6 656．04
C、9 877．01
D、13 292．77
答案B
解析 进项税额转出=40 000÷(1－9％)×9％+30 000×9％=6 656．04(元)。
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