某生产企业(一般纳税人)2014年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张一般纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额10万元；1张税务机关代小规模纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额8万元，另购进生产免税项目所用材料，取得铁路

admin2022-06-22 54

问题某生产企业(一般纳税人)2014年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张一般纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额10万元；1张税务机关代小规模纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额8万元，另购进生产免税项目所用材料，取得铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为( )万元。

选项 A、1．74
B、1．67
C、1．34
D、0．97

答案C

解析企业外购的货物用于免税项目，外购货物不得抵扣进项税额，相应的运费也不得抵扣进项税额。可以抵扣的进行税额=10×11％+8×3％=1．34(万元)

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涉税服务实务

税务师职业资格

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税务师职业资格

某个人独资企业2003年发生下列费用：(1)企业部门经理、销售人员的工资；(2)投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出；(3)投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用；(4)该企业发生的广告和业

《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括()。

某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为(　　)。

个体工商户的各种账簿、凭证、表格按规定必须保存(　　)年以上，销毁时必须经主管税务机关市验和批准。

某烟厂为增值税一般纳税人，2008年3月收购烟叶支付价款550万元。取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额(　　)万元。

以下(　　)不属于委托代理协议书应当载明的事项。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务(　　)。

下列经济业务中，作为增值税一般纳税企业即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是(　　)。

根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的有(　　)。

乙公司以国产生肉为样品，伪称某国进口牛肉，与甲公司签订了买卖合同，后甲公司得知这一事实。此时恰逢某国流行疯牛病，某国进口牛肉滞销，国产生肉价格上涨。下列说法中，正确的有()。

计算机网络中为了防止黑客攻击服务器所采用的关键技术是_______技术。

原发性纤溶时可见

单纯性甲状腺肿若甲状腺肿大较明显可试用（　　）。

关于玩忽职守罪与重大责任事故罪的区别，表述不正确的是()。

(　　)法是求桁架杆件内力的方法之一。

照明供电的干线的配电系统中，()适用于容量大、负荷集中的用电设备。

教师按一定的教学要求向学生提出问题。要求学生回答，并通过问答的形式来引导学生获取或巩固知识是()。

下列标准代号中，()是国家标准的代号。

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某个人独资企业2003年发生下列费用：(1)企业部门经理、销售人员的工资；(2)投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出；(3)投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用；(4)该企业发生的广告和业

《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括()。

某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为( )。

个体工商户的各种账簿、凭证、表格按规定必须保存( )年以上，销毁时必须经主管税务机关市验和批准。

某烟厂为增值税一般纳税人，2008年3月收购烟叶支付价款550万元。取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额( )万元。

以下( )不属于委托代理协议书应当载明的事项。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务( )。

下列经济业务中，作为增值税一般纳税企业即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是( )。

根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的有( )。

乙公司以国产生肉为样品，伪称某国进口牛肉，与甲公司签订了买卖合同，后甲公司得知这一事实。此时恰逢某国流行疯牛病，某国进口牛肉滞销，国产生肉价格上涨。下列说法中，正确的有()。

计算机网络中为了防止黑客攻击服务器所采用的关键技术是_______技术。

原发性纤溶时可见

单纯性甲状腺肿若甲状腺肿大较明显可试用（ ）。

关于玩忽职守罪与重大责任事故罪的区别，表述不正确的是()。

( )法是求桁架杆件内力的方法之一。

照明供电的干线的配电系统中，()适用于容量大、负荷集中的用电设备。

教师按一定的教学要求向学生提出问题。要求学生回答，并通过问答的形式来引导学生获取或巩固知识是()。

下列标准代号中，()是国家标准的代号。

某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为(　　)。

个体工商户的各种账簿、凭证、表格按规定必须保存(　　)年以上，销毁时必须经主管税务机关市验和批准。

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以下(　　)不属于委托代理协议书应当载明的事项。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务(　　)。

下列经济业务中，作为增值税一般纳税企业即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是(　　)。

根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的有(　　)。

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(　　)法是求桁架杆件内力的方法之一。